UNIVERSIDADE CATÓLICA PORTUGUESA
Faculdade de Ciências Económicas e Empresariais

CONTABILIDADE FINANCEIRA I
1ª FREQUÊNCIA

Equipa Docente:

Data: 25 de Outubro de 2008

Helena Almeida

Duração:

2 h e 15 m

Luiz Ribeiro
Luís Janeiro
Sofia Pereira

RESPONDA A CADA GRUPO EM FOLHAS SEPARADAS
GRUPO I - (10 valores – 60 minutos)
A FashionWoman, SA dedica-se à importação de vestuário feminino de grandes costureiros internacionais.
Durante o mês de Outubro realizou as seguintes operações nos seguintes dias:
4 Out – Aquisição de vestuário a um costureiro francês no montante total de € 10.000. Por ter pago a pronto pagamento a empresa beneficiou de um desconto de 5%.
8 Out – Pagamento do seguro do último trimestre, do armazém no montante total de € 3.000.
11 Out – Obtenção de um empréstimo junto do banco BEP no montante de € 80.000 € por um período de 5 anos. O empréstimo vence juros mensais de € 400, pagos nesta data.
13 Out – Nossa factura a 30 dias, referente a 50% da mercadoria adquirida no dia 4 de Outubro pelo montante de €7.500.
15 Out – Aquisição de um computador e de mobiliário de escritório para as novas instalações da empresa, num total de € 45 000, sendo 50% a pronto pagamento e o restante a crédito.
18 Out – Nota de Encomenda ao costureiro Italiano para aquisição de parte da sua nova colecção pelo montante de € 8 000.
Contabilidade Financeira I – 1ª frequência – ano lectivo 2008 / 2009

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20 Out – A mercadoria adquirida no dia 4, e ainda não vendida, foi avaliada em € 6.000, como consequência da grande originalidade na confecção desta colecção.
22 Out – Aviso de crédito no Banco BEP referente a juros de uma aplicação a prazo, no montante de € 300.
24 Out – Transferência da conta bancária da empresa para a conta pessoal de um dos seus sócios, no montante de € 30.000, para a realização das obras de melhoramente da sua habitação. A empresa espera receber o dinheiro de volta no início do próximo ano.
26 Out – Factura / recibo referente a um anúncio publicitário num jornal de grande prestígio no montante de
€ 250.
29 Out – A depreciação dos bens adquiridos anteriormente foi de € 800.
30 Out – Pagamento dos salários ao pessoal no montante de € 6.000. Os encargos com a Segurança
Social, ainda não pagos, ascenderam a € 900.

a) Preencha o quadro em anexo, tendo por base os factos patrimoniais registados na FashionWoman durante o mês de Outubro de 2008.

b) Elabore a Demonstração de Resultados do mês de Outubro de 2008.

c) Classifique e justifique a natureza dos factos patrimoniais dos dias 4, 20 e 24 de Outubro.

d) Do conjunto de factos anteriormente descritos, dê um exemplo de um facto patrimonial que: d1) - dê origem a um Pagamento mas não a um Gasto; d2) - dê origem a um Gasto mas não a um Pagamento;

e) Qual a base para a apresentação das demonstrações financeiras subjacente ao facto do dia 13 de
Outubro?

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GRUPO II - (7 valores – 45 minutos)

1. Registe no Diário todos os factos patrimoniais que se seguem, ocorridos em Setembro de 2008 numa sociedade que comercializa artigos de borracha:

i) Venda, com recebimento imediato, no dia 9 de Setembro, de 1.500 acções de uma sociedade anónima que estavam cotadas nesses dia, na Euronext de Lisboa, a 3,88 € / cada, tendo a empresa suportado comissões de corretagem e Bolsa de 25,37 € com essa transacção. À data de 31 de Dezembro de 2007, a sua cotação unitária era de 5,12 €, e no dia 30 de Junho de 2008, último momento em que a empresa alterou o valor desses títulos na contabilidade, a cotação já tinha baixado para € 4,03.

ii) Compra de mercadorias com pagamento imediato de 30%, no dia 11 de Setembro, a um fornecedor que fez um desconto comercial de 5% num valor base de € 10.800. iii) Levantamento, no dia 13 de Setembro, de € 1.500 num banco para reforço do saldo de caixa. iv) Adiantamento, no dia 15 de Setembro, a um trabalhador de € 100 em numerário relativos ao ordenado do mês.

v) Recebimento, no dia 20 de Setembro, de uma transferência de um cliente do Canadá relativamente a uma factura no valor de € 23.700 €. O banco debitou à empresa 65 € pela transferência.

2. Para efectuar a reconciliação bancária no dia 30 de Setembro com o Banco Robusto, S.A., um dos bancos com que trabalha, foram-lhe fornecidos os seguintes elementos pela Ultrapassa a Crise, Lda:

i) A conta DO relativa ao Banco Robusto, SA apresentava no balancete analítico, à data de 30 de Setembro de 2008, da Ultrapassa a Crise, Lda um saldo credor de 6.925 €.

ii) A Ultrapassa a Crise, Lda cometeu, em Setembro, um erro duplo relativamente a um recebimento de um cliente: não só lançou duas vezes no Banco Super Estável, SA o recebimento desse cliente relativo a uma factura cujo valor era de 2.800 € e para o qual a Ultrapassa a Crise, Lda veio a conceder um desconto de pronto pagamento de 3%, como ainda se enganou no banco, pois a transferência foi efectuada para o
Banco Robusto, SA (e não para o Banco Super Estável, SA).
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iii) A empresa ainda não contabilizou a devolução do cheque de um cliente no valor de 1.930 €, e relativamente à qual o Banco Robusto, SA lhe debitou despesas no valor de 25 € (valor este também ainda desconhecido pela empresa). iv) A empresa ainda não contabilizou uma transferência de 75 € efectuada pelo Banco Robusto, SA relativamente ao pagamento da água.
v) Chegou ao Banco Robusto, SA, no final de Setembro, um reembolso de IRC de 21.470 € a favor da empresa, que esta ainda desconhecia.

vi) No dia 30 de Setembro, o Banco Robusto, SA debitou a conta de depósitos à ordem da empresa relativamente a 2.000 € de juros de um empréstimo bancário de curto prazo e do respectivo imposto do selo calculado à taxa de 4% sobre o valor dos juros. A empresa também ainda não conhecia este movimento. vii) A empresa enviou a um advogado um cheque de 2.500 € que ainda não foi descontado, à data de 30 de
Setembro, no Banco Robusto, SA. viii) A empresa fez um depósito directo de 3.100 € no dia 30 de Junho que, por falta de pessoal, o Banco
Robusto, SA ainda não tinha lançado nesse dia. ix) O Banco Robusto debitou duas vezes as mesmas comissões bancárias no valor de 20 € na conta da empresa. Pretende-se que calcule o saldo real da conta DO relativa ao Banco Robusto, SA no dia 30 de Setembro sabendo ainda que o extracto bancário relativo à Ultrapassa a Crise, Lda apresentava, nesse mesmo dia, um saldo credor de 12.531 €.

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GRUPO III - (3 valores – 15 minutos)

1 – Comente a seguinte afirmação: Uma empresa comercial com elevados resultados apurados até ao final do mês de Novembro, decidiu aplicar todas as suas disponibilidades de tesouraria na compra de novos inventários. Desta maneira, poupa no IVA e poupa no IRC a entregar ao Estado, relativos às operações do ano 2008.
2 – Numa transacção comercial titulada por uma livrança, o devedor ou sacador, guardou o título até 30 dias antes da data do vencimento. Nesta data, tentou descontá-lo junto do sacado, que recusou a operação.
Sem mais alternativa, pensou em endossar o título, mas não tinha a certeza se esta operação era tecnicamente possível e se seria necessário informar ou não alguém.
Reescreva esta frase corrigindo as incorrecções nela contidas, justificando, em cada caso, o motivo da correcção. Comente a última parte do parágrafo.

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Destaque esta folha e entregue-a juntamente com as respostas do Grupo I

Número: __ __ __ __ __ __ __ __ __

Nome: _________________________________________________________________________

Data

Activos

Inven-

Meios

Capital

Rendi-

Fixos

tários

financ.

Realiz

mentos

60.000

10.000

30.000

Gastos

Emp

Fornec.

Bancár

líquid
30/09

50.000

40.000

10.000

Total

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