1. Bandingkan dan berikan perbedaan peran profesional dari senior audit dan staf akuntan. Dalam analisis Anda, mempertimbangkan tanggung jawab yang berbeda ditugaskan untuk setiap peran, tekanan yang berkaitan dengan pekerjaan yang dihadapi individu dalam dua peran, dan bagaimana masing-masing peran kontribusi untuk berhasil menyelesaikan penugasan audit. Yang kedua peran tersebut adalah (a) lebih penting dan (b) lebih stres? Jelaskan.
Jawaban :
Seorang Senior Audit memimpin tugas audit klien, yang meliputi perencanaan, pelaksanaan, mengarahkan, dan menyelesaikan audit laporan keuangan. Berikut ini adalah beberapa peran profesional dari seniornya audit keterlibatan:
a. Meneliti dan menganalisis laporan keuangan dan isu-isu terkait audit.
b. Mendapatkan pengetahuan tentang bisnis klien.
c. Berinteraksi dengan manajemen klien kunci untuk mengumpulkan informasi, menyelesaikan masalah, dan memverifikasi bukti audit.
d. Memahami masalah-masalah kritis dan mengembangkan keterampilan yang diperlukan yang diperlukan untuk memecahkan masalah.
e. Merencanakan prosedur audit, pelaksanaan prosedur, dan mengalokasikan pekerjaan terkait dengan akuntan staf.
f. Pengawasan dan pelatihan auditor senior baru dan staf akuntan.
g. Mempersiapkan evaluasi cepat dan tepat waktu akuntan staf.
Staf Akuntan memiliki tugas yang paling umum dan tanggung jawab biasanya berkaitan dengan daerah Audit risiko rendah:
a. Mendapatkan pengetahuan tentang bisnis klien.
b. Membantu para senior pemeriksaan ketika ia berencana prosedur audit.
c. Pelaksana prosedur audit yang ditugaskan untuk akuntan staf.
d. Mewawancarai karyawan Audit klien, meninjau dokumen terkait, mengumpulkan bukti, dan memverifikasi pernyataan manajemen itu.
e. Pelaporan proses pekerjaan mereka ditugaskan untuk senior pemeriksaan pada waktu yang tepat.
Untuk mencapai peran ini, baik audit akuntan senior dan staf harus memperoleh pemahaman menyeluruh PCAOB, peraturan GaAs, GAAP, SEC dan prosedur audit umum perusahaan audit dan teknik. Umumnya, orang-orang yang berada di posisi yang lebih tinggi memiliki lebih banyak tanggung jawab dan stres daripada orang-orang yang berada di posisi yang lebih rendah. Sebagai senior audit, dia bertanggung jawab untuk memenuhi tugas akhir tentang hasil audit; pada kenyataannya, ia tidak hanya memiliki tanggung jawab mengawasi, pelatihan, dan pendampingan senior baru, akuntan staf, rekan dan magang pada proses audit, tetapi juga meninjau dan membimbing karya melaporkan kepadanya orang-orang dan melakukan pekerjaan mereka sendiri yang telah ditugaskan kepada mereka oleh manajer atau mitra yang biasanya melibatkan pekerjaan yang berisiko tinggi.

2. Asumsikan bahwa Anda adalah Tommy O'Connell dan telah belajar bahwa Carl Wilmeth akan bekerja untuk Anda pada audit keterlibatan Altamesa. Apakah Anda menangani situasi ini secara berbeda dibandingkan Tommy lakukan? Jelaskan.
Jawaban :
Secara pribadi, jika saya Tommy O'Connell dan telah belajar bahwa Carl Wilmeth akan bekerja pada audit keterlibatan Altamesa, saya akan khawatir. Alasannya bukan hanya karena pengalaman, keangkuhan, dan reputasi buruk profesional Carl, tetapi juga karena prestasi kerja pribadi saya yang penting untuk promosi saya. Saya tahu bahwa sebagai senior, saya bertanggung jawab untuk pekerjaan staf. Namun, saya akan mencoba untuk mengatasi tantangan ini dengan berurusan dengan itu berbeda dibandingkan dengan bagaimana Tommy menangani situasi. Saya akan sangat berhati-hati dalam jenis tugas yang diberikan kepada Carl. Kemudian, saya akan memberikan perhatian khusus pada apa yang dia lakukan setiap hari dan mencoba untuk membimbingnya melalui tindakan yang tepat tanpa melihat dari atas sholder nya. Karena memakan waktu untuk memverifikasi detail yang tunggal karya Carl sekaligus, saya akan bertanya setiap hari satu ringkasan paged dari pekerjaan dia dilakukan. Juga, sebagai audit senior yang bertanggung jawab dalam audit keterlibatan Altamesa, sebelum memulai pertunangan, saya akan mengadakan pertemuan dengan tim audit untuk mengingatkan mereka tentang tanggung jawab mereka.
Selain itu, ketika saya mengevaluasi kinerja staf akuntan saya, saya akan mengembangkan dengan sangat rinci indeks kinerja kuantitatif, yaitu waktu kerja dan volume; Selain itu, saya akan membangun beberapa indeks kualitatif kinerja, upaya komunikasi yaitu atau gelar kontribusi untuk kerja sama tim. Saya juga akan mengumumkan kriteria evaluasi kinerja ini jelas untuk akuntan staf saya untuk membiarkan mereka tahu bahwa saya memperhatikan pekerjaan yang mereka lakukan dan kualitas yang mereka melakukan itu.

3. Sekali lagi, menganggap bahwa Anda adalah Tommy. Carl mendesak Anda untuk sesuatu untuk dilakukan pada pertengahan pekerjaan Altamesa. Anda menduga bahwa ia tidak menyelesaikan semua prosedur yang ditetapkan, tetapi pada saat itu Anda sedang berurusan dengan masalah akuntansi penting yang dihadapi klien. Apa yang akan Anda lakukan pada saat ini? Apa yang bisa Anda lakukan untuk mengkonfirmasi kecurigaan Anda bahwa Carl tidak menyelesaikan tugasnya?
Jawaban :
Carl menyelesaikan tugas yang seharusnya 100 jam dalam waktu 60 jam saja. Pada tahun sebelumnya, untuk menyelesaikan tugas yang sama persis diperlukan waktu 110 jam. Fakta ini memberikan peringatan bagi saya bahwa mungkin saja Carl tidak melakukan pekerjaannya dengan ketekunan dan profesional. Saya percaya bahwa memberi lebih banyak pekerjaan untuk Carl pada saat ini tidak akan memberikan kontribusi untuk keberhasilan perikatan audit. Oleh karena itu, saya akan menunggu sampai keputusan lebih lanjut dibuat tentang kelalaian Carl setelah diskusi dengan Jack Morrison.
Untuk mengumpulkan bukti kelalaian Carl, saya pertama kali akan menghubungi dua auditor senior yang telah mengawasi Carl. Mereka juga menduga bahwa ia tidak menyelesaikan semua prosedur auditnya ditugaskan. Saya akan meminta saran dua auditor senior tentang apa yang harus saya lakukan tentang situasi ini saya hadapi. Saya juga akan mencoba untuk mencari tahu apakah mereka memiliki bukti bahwa Carl tidak melakukan pekerjaannya. Pertanyaan utama saya akan meminta auditor senior apakah mereka terus catatan jumlah waktu yang dihabiskan Carl pada setiap tugas dibandingkan dengan waktu yang dialokasikan untuk pekerjaan yang sama dilakukan oleh akuntan staf lain. Setelah menghubungi dua pengawas Carl sebelumnya, saya akan menghubungi Jack Morrison dan menjelaskan kepadanya tentang situasi saya saat ini menghadapi. Saya akan menjelaskan kepada Jack tentang kecurigaan saya bahwa Carl tidak melakukan tugasnya bersama dengan catatan waktunya dihabiskan untuk tugas masing-masing dibandingkan dengan yang diberikan waktu yang dihabiskan oleh akuntan staf sebelumnya pada tugas yang sama. Saya akan meminta saran Jack tentang apa yang harus saya lakukan.

4. Sekarang, asumsikan bahwa Jack Morrison sedang mengkaji kertas kerja Altamesa. Sampai saat ini, Anda (Tommy) tidak mengatakan apa-apa kepada Morrison tentang kecurigaan Anda terhadap Carl. Apakah Anda memiliki tanggung jawab profesional untuk mengatakan hal ini sekarang dengan Morrison? Jelaskan.
Jawaban :
Ya, saya percaya bahwa saya memiliki tanggung jawab profesional untuk meningkatkan hal ini tentang Carl tidak melakukan tugas dengan ketekunan dan perawatan profesional karena. Fakta ini akan membawa pertanyaan tentang dua standar audit umum Audit. Kompetensi Carl sebagai staf akuntan serta profesionalismenya seharusnya sesuai dengan AU Bagian 230 yaitu “profesionalisme harus dilakukan dalam melakukan pekerjaan dan dalam menyiapkan laporan audit”. AU bagian 230 .06 menyatakan : “Auditor harus menyerahkan tugas dan diawasi sepadan dengan tingkat pengetahuan, keterampilan, dan kemampuan sehingga mereka dapat mengevaluasi bukti audit yang mereka periksa. Mitra perikatan harus tahu, minimal, standar akuntansi dan audit profesional yang relevan dan harus memiliki pengetahuan tentang klien. Mitra perikatan bertanggung jawab atas tugas tugas untuk, dan pengawasan, anggota tim perikatan.

5. Asumsikan juga bahwa Tommy mengatakan kepada Morrison bahwa ia menduga Carl tidak menyelesaikan tugasnya yang ditugaskan kepadanya. Satu-satunya bukti Tommy harus mendukung teorinya adalah fakta bahwa Carl melakukan pekerjaan di bawah anggaran secara signifikan pada setiap tugas utama diberikan kepadanya selama beberapa bulan. Jika Anda Jack Morrison, bagaimana Anda menangani situasi?
Jawaban :
Jika saya adalah seorang partner audit pada suatu perikatan dan senior mengatakan kepada saya bahwa ia menduga terdapat staf yang tidak melakukan pekerjaan yang mereka dengan baik maka saya akan segera mengambil tindakan. Menurut Standar Audit No 10, Mitra perikatan bertanggung jawab atas keterlibatan dan kinerjanya. Dengan demikian, mitra perikatan bertanggung jawab untuk pengawasan yang tepat dari kerja anggota tim perikatan dan untuk memenuhi standar PCAOB, termasuk standar tentang menggunakan tenaga ahli, auditor lain, auditor internal, dan lain-lain yang terlibat dalam kontrol pengujian. Oleh karena itu, tanggung jawab atau memastikan bahwa pekerjaan audit yang memadai telah dilakukan dalam perikatan audit untuk mengeluarkan opini audit yang benar adalah tugas partner. Jika anggota tim tidak mengikuti program audit maka tidak ada jaminan bahwa daerah mereka telah diuji disajikan secara wajar dan oleh karena itu, opini audit yang diterbitkan berdasarkan pekerjaan staf dilakukan memiliki kemungkinan yang tidak benar. Menurut standar, senior memiliki tanggung jawab profesional untuk menginformasikan mitra mengenai kecurigaan mereka.