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Auditoria

In: Historical Events

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Words 1725
Pages 7
: Análisis de un caso de Fraude Real

1. Prepare un resumen del caso de Fraude
WorldCom es una empresa de telecomunicaciones, la segunda proveedora de servicios de información y llamadas telefónicas de larga distancia en EE.UU. La gigantesca compañía de telecomunicaciones tuvo que anunciar el 25 de junio del año 2002 que tendría que corregir sus cuentas de resultados en unos 3 850 millones de dólares. Ello, ocasionó que todos los stakeholders de la compañía, quedaran atónitos al darse cuenta con la realidad: las utilidades registradas en las herramientas de reporte a los accionistas resultaron ser millonarias pérdidas.

WorldCom fue una de las mayores compañías de telecomunicaciones del mundo, la cual fue fundada en 1984 por Bernard Ebbers junto a otros socios cuando deciden crear una pequeña empresa en Missisipi. Ebbers fue un visionario, dado que fue ensamblando una serie de empresas que fue adquiriendo a lo largo de casi dos décadas.

La compañía empezó a cotizar en 1988 y hasta 1991, el precio de la acción se mantenía por debajo de 5 dólares. Sin embargo, a partir de esa fecha empezó a subir para posicionarse hasta en 80 dólares en el año 1999 y llegó a estar valorizada en 180 000 millones de dólares.

Ante la buena situación que vivia la compañía, Ebbers pudo absorver al grupo MCI. De esto, es importante señalar que el primer ejecutivo de MCI, Bert C. Roberts, pasó a ser Presidente no ejecutivo de Worldcom y obviamente, Bernard Ebbers continuaba como primer ejecutivo.

Worldcom empezó a tener problemas, ya que la fusión provocó que el precio de las acciones empezara a declinar hasta llegar a 10 dólares a inicios del año 2002, dado a la baja del servicio del negocio de telefonía de larga distancia aportado por MCI. Asimismo, otro problema que sufría la compañía era que Worldcom se trataba de una desconocida compañía telefónica de Missisipi y debía...

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Auditoría

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Auditoria

...Cuando se es Auditor, no basta ser, si no también parecer. Sabía usted que la manera de comportarse en las labores de auditoría, no solo lo posiciona a usted como persona, también al grupo y a la firma que representa; veamos entonces, cuáles serían las mejores maneras de parecer un auditor: 1. La presentación personal, dice del cuidado y la importancia que le merece la entidad auditada. 2. No presente al grupo a través de un correo o carta, hágalo personalmente ante la alta dirección, exponiendo en ella la capacidad, rol y perfil de todos y cada uno de quien integra el grupo auditor. (Al inicio de la Auditoria, en caso de cambios hacer las notificaciones correspondientes) 3. Las cartas o correos que se envíen a la entidad, sin importar el destinatario deben corresponder al mejor estilo como la auditoria actúa, de manera respetuosa, considerada pero exigente en su contenido y oportunidad de entrega. 4. En relación con la información que se solicita, ésta debe ser la básica, necesaria y suficiente para dar un juicio razonable sobre el objeto evaluado. 5. Dé ejemplo de organización al interior del grupo de auditoría, como modelo a replicar en la organización: 6. No llegue tarde, procure salir después del horario de la organización. 7. Solicite alguna identificación propia, mientras dura la auditoria en el cliente. En los caso que sea necesario. 8. Mantenga una correspondencia propia de información enviada y recibida. 9. Procure solicitar a la entidad......

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Resumen Auditoria

...EMPRESA MODERNA Características y elementos mas importantes              Eficacia y eficiencia del uso de los recursos y coordinación de las áreas motivación psicológica de empleados adecuarse al mercado y sociedad cambiante relaciones con clientes y proveedores a L/P importancia de la estrategia Jerarquía horizontal Inclusión de todas las áreas en la dirección Capacitación de personal  Inversión Trabajo en equipo Prevención y predicción de riesgo Procesos en cadena Transparencia RSE ADMINISTRADOR Objetivos del administrador  Alcanzar la Eficacia (lograr los objetivos y metas propuestas) y Eficiencia (lograrlos con el mínimo de recursos posibles)  Dar valor a la organización Roles y funciones  Representar a la compañía institucional y legalmente.  Coordinación de recursos humanos, materiales y financieros.  Relación con ambiente externo y tener RSE.  Dar Trabajar en conjunto e informar al directorio y accionistas.  Dirigir y controlar en forma general la organización.  Evaluaciones de desempeño. DIRECTOR El director debe velar por el buen funcionamiento de la empresa y agregar valor a esta, buscando el beneficio de la organización por sobre el propio. También debe entregar información fidedigna a los accionistas y al público respecto de la situación legal, económica y financiera de la sociedad. Rol del director  Maximizar el valor social y el valor creado para los accionistas.  Diseñar, aprobar y......

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Pcga

...Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. Las  Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas están constituidas por un grupo  de 10 normas adoptadas por el American Institute Of Certified Public Accountants y  que obliga a sus miembros, su finalidad es garantizar la calidad de los auditores. Normas generales Estas normas hacen referencia al ámbito personal se refieren a la formación, capacidad del auditor y a su competencia, su independencia y todas las características profesionales necesarias para ser un auditor. Estas normas se las emplea a todas las parte de la auditoría * Entrenamiento y capacidad profesional En esta norma nos habla de que no basta ser Contador Público para ejercer el puesto de Auditor, sino que además se debe de tener un entrenamiento técnico adecuado y suficiente como auditor. La capacitación y práctica constante forma la madurez del juicio del auditor, a base de la experiencia acumulada en sus diferentes intervenciones, encontrándose recién en condiciones de ejercer la auditoría como especialidad Por este motivo no bastan los conocimientos técnicos obtenidos en los estudios universitarios, se requiere realizar una práctica en el campo con una...

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Administracion Estrategica

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Iso 19011

...documento que define un estándar reconocido internacionalmente para desarrollar, implementar y mantener programas de auditoría interna diseñados para evaluar la calidad y sistemas de gestión ambiental para la eficacia y la eficiencia. Este estándar fue desarrollado por un comité técnico dentro de la organización internacional de normalización (ISO). Empresas de todos los sectores se refieren a esta norma de orientación para ayudarles a realizar auditorías que puedan determinar si sus sistemas de gestión cumplen con el cliente y los requisitos reglamentarios, así como los requisitos definidos en los otros dos conjuntos de normas ISO, ISO-9000 e ISO-14000. Esta norma es aplicable a todas las organizaciones que tienen que realizar auditorias internas o externas de sistemas de gestión de calidad y/o ambiental o que gestionar un programa de auditoría. También funciona en otros tipos de auditoría en principio, siempre que se preste especial atención a la identificación de la competencia necesaria de los miembros del equipo auditor. Cómo se relaciona ISO-19011 con ISO-9000 e ISO-14000 Después de que una empresa tiene su sistema de gestión en su lugar, se realizan auditorías periódicas para asegurar que el sistema siga siendo eficaz. Aquí es donde la norma ISO-19011 entra en juego. ISO-19011 proporciona recomendaciones para ayudar a las empresas a establecer un programa de auditoría que permita determinar si la intención de los requisitos definidos por la norma ISO-9000 e ISO......

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Negociación Y Ventas

...| Establecer un sistema para hacer auditorías de ventas 1. Criterios de evaluación. Pueden existir diferentes criterios de evaluación de la auditoría de ventas. Para poder lograr obtener la información necesaria para hacer un juicio de valor sobre la eficacia y eficiencia de los procesos y actividades dentro de la fuerza de ventas es importante tomar varios enfoques y diferentes perspectivas tales como: • Dónde se encuentra la organización • Cuáles fueron los logros de la función de ventas vs lo planeado. • Determinar áreas problemáticas y de oportunidad. • Identificar si se cuenta con un plan de acción para mejorar la eficiencia de las ventas de la compañía. En el caso de Sika, se busca identificar el estatus de las diferentes áreas definidas anteriormente, como áreas a auditar, para conocer las oportunidades que se tienen dentro de la empresa con respecto a entrenamiento, reclutamiento, mercados no atendidos, oportunidades de crecimiento, etc. Dentro de los tipos de auditorías existentes en el mercado, Sika ha optado por llevar una auditoria sistemática “que involucra una secuencia ordenada de etapas de diagnóstico que cubren el entorno macro y micro de la organización, los objetivos y estrategias de ventas, sistemas y actividades de ventas específicos” (WIKI LEARNING, 2007). Algunos de los principales criterios de evaluación dentro de la auditoría en Sika incluyen: o......

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Ambiental

...DIRECTRICES PARA LA AUDITORÍA DE SISTEMAS DE GESTIÓN DE CALIDAD Y/O AMBIENTAL ISO 19011 INTRODUCCIÓN La serie de normas internacionales ISO 9000 e ISO 14000 enfatiza la importancia de las auditorías como una herramienta de la dirección para hacer el seguimiento y verificar la implementación efectiva de la política de una organización para gestión de la calidad y/o gestión ambiental. Las auditorías también son parte esencial de actividades tales como certificación/registro externos y la evaluación y seguimiento de la cadena de suministro. Esta norma internacional proporciona orientación sobre la realización de auditorías de sistemas de gestión de calidad y/o ambiental internas o externas, al igual que sobre la gestión de los programas de auditoría. Los usuarios previstos de esta norma incluyen auditores, organizaciones que implementan sistemas de gestión de calidad y/o ambiental, y las organizaciones involucradas en certificación o formación de auditores, certificación/registro de sistemas de gestión, acreditación o normalización en el área de evaluación de la conformidad. La orientación que brinda esta norma internacional pretende ser flexible y de aplicación a una amplia gama de usuarios potenciales. Como se indica en diferentes puntos del texto, el uso de estas directrices puede variar de acuerdo con el tamaño, naturaleza y complejidad de las organizaciones, al igual que en los objetivos y alcance de las auditorías por realizar. Aunque esta norma......

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Advance Auditing

...ACCO 710 AUDITORIA AVANZADA II Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo © Sistema Universitario Ana G. Méndez, 2008 Derechos Reservados Prep. 2 de mayo de 2008. Prof.David Martinez.MBA Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad Metropolitana TABLA DE CONTENIDO PRONTUARIO --------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3 TALLER UNO --------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6 TALLER DOS ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8 TALLER TRES -------------------------------------------------------------------------------------------------------10 TALLER CUATRO --------------------------------------------------------------------------------------------------12 TALLER CINCO -----------------------------------------------------------------------------------------------------14 ANEJOS ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------16 ANEJO A --------------------------------------------------------------------------------------------------------------17 RÚBRICA PARA EVALUAR PARTICIPACIÓN EN CLASE ---------------------------------------------------------17 ANEJO B --------------------------------------------------------------------------------------------------------------18......

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Control Mechanisms Paper

...Figueroa Control Mechanisms Paper General Electric es una compañía que es conocida por crear productos y proveer servicios mundialmente. De hecho, GE, es la marca más reconocida en el mundo y existe hace más de 125 años. En el 2008, la empresa reportó ganancias de sobre 182.5 billones de dólares (GE, 2009). Este ensayo se enfoca en y explicar cuatro mecanismos de control usados dentro de General Electric, a saber: Six Sigma, Medidas de Rendimiento, Auditorías internas y externas y controles financieros. Six Sigma es un programa de mejoramiento de procesos desarrollado en los años 80, e identifica maneras de mejorar métricas específicas dentro del proceso del negocio. Las medidas de rendimiento, utiliza data estadística para identificar progreso en relación a la meta u objetivo de la empresa, departamento u organización. Una auditoría interna es cuando personal propio de la empresa revisa y valora el proceso y en el caso de una externa, utiliza una organización fuera de la empresa para el mismo propósito. Por lo general las auditorías Externas se llevan a cabo para procesos de contabilidad y finanzas, aunque se pudieran usar para otros propósitos. Estos mecanismos de control se complementen el uno al otro y son coordinados en GE para asegurar la implementación exitosa de sus procesos y el desarrollo de sus productos. GE hizo bien al establecer el proceso de Six Sigma como parte de la cultura de la compañía. De hecho, GE adiestra a todos sus empresados en la filosofía y......

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Fiscalizacion

...Presupuestaria: el presupuesto es manejado por la institución directamente El informe de auditoría se prepara con bases técnicas jurídicas no políticas Principios que Rigen al OFS 1. Objetividad: basado en hechos y evidencia fehaciente 2. Imparcialidad: no preferencia política 3. Independencia: no tiene preferencias partidarias sin influencia política partidista 4. TRANSPARENCIA: claridad en la rendición de cuentas 5. Legalidad: observancia de las normas basados en las leyes 6. Profesionalismo : optimo desempeño técnico y ético , Esta institución busca la verdad defendiéndola con argumentos contundentes para hacer las cosas más claras Criterio s de fiscalización: Oportunidad: ver en qué momento se revisa, la oportunidad es clave, pues debido a que se revisa con posterioridad, también se basa en la prevención Colaboración: que son capaces de prevenir y aconsejar al momento que se consulta Horizontalidad: jerarquía debido a que el auditor es independiente, la constitución da diferentes facultades a ambos es decir al que es auditado en el mismo nivel por ej., de gobernadores, secretarios etc. Es importante que el auditor este al mismo nivel de conocimientos del auditado para ganar el respeto Especialización: experiencia que convierte en autoridad, es decir por los especialistas que trabajan en la institución (el recurso humano es la parte clave de las auditorias pueden especializarse en distintas áreas por ej informática,......

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Audit Introduction Letter

...Auditing Introduction Letter Para: Apollo Shoes, Inc. De: Anderson, Olds, and Watershed Estimado Apollo Shoes, Inc. Primero que nada quiero agradecerle la oportunidad brindada para explicarle algunos puntos importantes relacionados a nuestra firma y los servicios que brinda. También antes de comenzar nos gustaría explicarle que auditoria significa “la acumulación y evaluación de la evidencia sobre la información que determina y reporta sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos”. (Arens, Elder, Beasley, 2006). Anderson, Olds, and Watershed tiene un enfoque de auditoria exitosa, y como auditor de esta firma nos aseguramos de que hay suficiente evidencia para ser auditada, como comprobar el control presente del ambiente IT de la empresa, los procedimientos sobre prueba de controles, la planificación de procedimientos de auditoría, y ayudar a otros auditores y expertos. Nuestra firma ofrece servicios de auditoría y muchas garantías que son beneficiosas para la empresa. Estos servicios consisten en cuatro diferentes tipos de certificación que le dan un informe sobre la fiabilidad de una afirmación. 1. Auditoría de estados financieros históricos 2. La eficacia sobre el control interno sobre la información financiera 3. Revisión de los estados financieros históricos 4. Otros servicios de certificación que se pueden aplicar a una amplia gama de temas Otros servicios de seguridad son los servicios de certificación que......

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Renato

...Orientación Suplementaria: PROPUESTA DE VALOR DE AUDITORÍA INTERNA Y EL MODELO DE CAPACIDAD DE AUDITORÍA INTERNA Fecha de Publicación: Marzo 2012 Orientación Suplementaria: Propuesta de Valor de Auditoría Interna y el Modelo de Capacidad de Auditoría Interna Tabla de Contenidos Introducción ........................................................................................ 3 La Propuesta de Valor de Auditoría Interna ...................................... 4 El Modelo de Capacidad de Auditoría Interna ................................... 5 Vínculos entre MC-AI y la Propuesta de Valor ................................. 9 Conclusión ........................................................................................ 10 Acerca de los Autores y revisores .................................................... 10 TRADUCIDO SOLO PARA FINES DOCENTES. PROHIBIDA SU COMERCIALIZACIÓN. Orientación Suplementaria: Propuesta de Valor de Auditoría Interna y el Modelo de Capacidad de Auditoría Interna Introducción El propósito de esta orientación es identificar los vínculos entre la Propuesta de Valor de Auditoría Interna y el Modelo de Capacidad de Auditoría Interna (MC-AI) para el Sector Público. Debe leerse conjuntamente con el Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP). En el 2010, el Instituto de Auditores Internos (IIA) introdujo la Propuesta de Valor de Auditoría Interna para ayudar a las actividades de auditoría interna a comunicar eficazmente el......

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Management Planning

...Management Planning Paper Universidad of Phoenix MGT/330 – Management: Theory, Practice, and Application Prof. Richard Valdés-González 17 de noviembre de 2008 Legal La firma Arthur Andersen dedicada a la auditoria de otras compañías (1999) reconoce la necesidad de acelerar el flujo de la información que tiene valor, desde los individuos a la organización y de vuelta a los individuos, de modo que ellos puedan usarla para crear valor para los clientes. Pero en la auditoria de Enron olvidaron su filosofía y violaron varias leyes, la que no solamente afecto su reputación, si no que afecto la reputación de toda profesión de contable en general. Los errores que cometieron fueron la destrucción de documentos importantes y hacerse de la vista larga ante practicas contables fraudulentas de Enron, las personas a cargo no cumplieron con su trabajo ya fuera intencionalmente o por negligencia. Así también, la actitud del director general de Arthur Andersen que destituyo a Carl E. Bass de AA de su papel de velar por que se respetaran las normas de contabilidad de Enron. Bass lo que hizo fue poner muchas objeciones sobre las continuas violaciones contables de Enron. Pero como auditar la compañía de Enron generaría una cuenta lucrativa para Arthur Andersen (100 millones anuales) y convenció a mas de 14 socios para no abandonar la cuenta de Enron. Obviamente, la actitud política general estaba menos preocupada de......

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Study Case Dogswell

...República Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular para La Educación Universitaria Universidad José Antonio Páez Cohorte 1. Diplomado en Gerencia y Auditoría de los Sistemas de Información Actividad Final Módulo #4 Auditoria de los Sistemas de Información De Abreu Romero Yosmar Armando C.I: 16.087.380 Díaz Machado Geraldine Giselle C.I: 16.599.258 Díaz Soto Manuel Ignacio C.I: 18.005.324 Caracas, 05 de Junio de 2016 Nos basamos principalmente en los estándares internacionales COBIT 5, ISO27001 y 27002, donde se refleja de manera clara los pasos o fases que se deben aplicar para realizar una auditoría de Seguridad de Sistemas de Información: 1. Objetivo de la Auditoría. • Revisión de los procedimientos y políticas de seguridad de la información. • Revisión de la Seguridad Perimetral (Reglas de Firewall, VPNs, Alta Disponibilidad, Obsolescencia de equipos, segmentación de redes, Diagramas lógicos y físicos). • Revisión de los resultados e informes de Análisis de Vulnerabilidades. • Revisión de las matrices de roles y perfiles en todas las plataformas. • Revisión de la seguridad en Servidores (Windows, UNIX y otros) • Revisión de las seguridad en Bases de Datos. • Revisión de los procedimientos y políticas de Backup. • Resguardo de los datos y cifrado de la información. • Monitoreo y Gestión de incidentes. • Revisión de la seguridad física de los sistemas de información. 2.......

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