Free Essay

Ejecución Hipotecaria Y Código de Buenas Prácticas

In: Social Issues

Submitted By jpeya
Words 2706
Pages 11
Ejecución hipotecaria y sobreendeudamiento El Código de buenas prácticas bancarias

1. Introducción: crisis financiera, drama social y respuesta legislativa Es de todos sabido que en España estamos atravesando una de las mayores crisis económicas de los últimos siglos. Los efectos de esta crisis no sólo son de índole económica, sino que transladan sus más trágicas y dramáticas consecuencias a la sociedad. Muchas son las famílias que atraviesan momentos difíciles, en los que la subsistencia es realmente una efeméride. El sobreendeudamiento, el desempleo desorbitado – y subiendo -, y la reducción de ingresos son algunos de los factores más relevantes en este sentido. Sin embargo, uno de los puntos más críticos es el relativo a la vivienda. La crisis en cuestión, de carácter mundial, tiene un impacto más severo aquí por la llamada burbuja immobiliaria, que, en síntesis, consistió en un incremento exorbitado del precio de los immuebles. Por consiguiente, muchas famílias se endeudaron para adquirir una vivienda mediante un préstamo hipotecario, por un valor muy superior al valor real de la vivienda. Así, una vez explotó la burbuja, y con las consecuencias antes mencionadas de la crisis global que vivimos, hubo muchas família que se quedaron muy endeudadas, sin posibilidad de hacer frente al pago, y con una vivienda cuyo valor es sensiblemente inferior al valor del préstamo. Ante esta coyuntura, actualmente han ido surgiendo sin cesar casos de desahucio, y de famílias que se ven privadas de su vivienda; y, además, dado que la ejecución de la hipoteca no cubre la totalidad del capital prestado, subsiste una acción por el remananante de la deuda – que, sobra decirlo, es inasumible por las famílias. Se plantea un conflicto entre el principio de responsabilidad patrimonial universal del deutor hipotecario (art. 1191CC y 105 LH), y el principio de equidad; cabe destacar que dada la excepcionalidad y gravedad de la situación, algunos tribunales ya han optado, antes de las reformas a las que posteriormente nos referiremos, para suavizar el principio de responsabilidad patrimonial universal en aras de una mayor equidad y justícia social (AAP Navarra de 17 de diciembre de 2010). Este drama social ha forzado al Gobierno y a las Cortes a tomar medidas, también gracias al empuje de los movimientos sociales. La acción legislativa se ha centrado, pues, en modificar el proceso de ejecución hipotecaria, ofreciendo una mayor protección al deudor, así como a una facilitación del acceso a la vivienda. Aquí nos centraremos principalmente en aquellas reformas que afectan al primero de los campos de actuación. En esta línea destaca el RD-Ley 27/2012, de 15 de noviembre, de medidas urgentes para reforzar la protección a los deudores hipotecarios, y principalmente el RD-Ley 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de protección de deudores hipotecarios sin recursos. Procederemos, pues, a un breve análisis de las novedades que supone esta reforma, y finalmente evaluaremos sus resultados. 2. RD-Ley 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de protección de deudores hipotecarios sin recursos A. Objetivos El principal objetivo de fondo de esta regulación es eradicar el drama social actual relativo a la imposibilidad de muchas famílias de acceder a una vivienda digna por falta de recursos. Concretamente, este texto legislativo pretende flexibilizar la ejecución hipotecaria, así como tratar de facilitar la reestructuración de la deuda hipotecaria (art. 1). De este modo, se está obligando a las entidades financieras a asumir parte del coste de esta crisis, señalandolas en cierto punto como cómplices – sino autores o cooperadores necesarios – de la actual situación. Su regulación se centra en dos campos: la ejecución extrajudicial y la protección de los deudores hipotecarios sin recursos, articulándose este último en el llamado Código de Buenas Prácticas bancarias(CBP en lo sucesivo), que se articula mediante un Anexo único al RD-Ley 6/2012. Puesto que el objeto de este breve escrito es éste y no la ejecución extrajudicial, tan sólo apuntaremos muy brevemente en que se basa y los motivos de la flexibilización de ésta (v. art. 12 RD-Ley 6/2012). Así, las novedades en este sentido son básicamente dos: (i) en la ejecución extrajudicial de vivenda habitual, el número máximo de subastas se reduce de 3 a una; (ii) además, en estos casos se estipula en el 60% del valor de la vivienda el mínimo de adjudicación – recordemos que fuera de estos casos no había límite en caso de llegar a la última subasta, caso mayoritario hoy en día. Los motivos de esta flexibilización son tratar de reducir los costes de la ejecución extrajudicial, haciéndola más atractiva y descongestionando así los tribunales. Igualmente, ciertas voces continuan criticando el sistema de ejecución hipotecaria español, apuntando a tres elementos principales, tales como: la valoración o tasación del immueble ejecutado; el porcentaje mínimo de adjudicación; y la subsistencia de la acción por parte del acreedor por la parte no cubierta de la deuda por el bien immueble. Estas carencias han tratado de corregirse en la reciente Ley 1/2013, de 14 de mayo, de medidas para reforzar la protección a los deudores hipotecarios, reestructuración de la deuda y alquiler social. B. El Código de Buenas Prácticas bancarias: ámbito de aplicación El ámbito de aplicación se define desde el punto de vista objetvio y subjetivo. Mas, previamente cabe hacer una precisión respecto a la obligatoriedad del CBP. Todas aquellas entidades que se dediquen profesionalmente a otorgar préstamos y créditos puede con carácter voluntario adherirse al mismo; y es una vez dicha entidad se adhiere que es obligatoria para la misma. Aunque pueda parecer que este carácter potestativo de su aplicación efectiva pueda mermar su efectividad, en la práctica no es así, dado que la gran mayoría de entidades financieras se han adherido al mismo. Al hilo debemos asimismo apuntar la existencia de una Comisión de seguimiento del cumplimiento del CBP, integrada por representantes del Ministerio de Economía y Competitividad, Banco de España, Comisión Nacional del Mercado de Valores y Asociación Hipotecaria Española. No obstante, no se prevee aún control jurisdiccional alguno, de modo que el cumplimiento efectivo del CBP se encuentra a merced de la voluntad de la entidad financiera, al igual que la protección del deudor. En cuanto al ámbito de aplicación en sí, debemos distinguir entre el subjetivo y el objetivo. Pueden ser beneficiarios del CBP aquellos deudores hipotecarios que se encuentren en el umbral de exlcusión. Este concepto viene regulado en el art. 3 del RD-Ley 6/2012, según el cual dicho umbral de exlcusión se caracteriza por: (i) ser deudor de un crédito hipotecario; (ii) que dicho crédito fuese para finanzar la compra de la vivienda habitual del deudor; (iii) que dicha vivienda sea el único bien o patrimonio con el que hacer frente a la deuda; (iv) que los ingresos percibidos por la unidad familiar del deudor sean inferiores a tres veces el valor del Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples; (v) que no haya ninguna otra garantía real o personal sobre el crédito, o bien que sea insuficiente. Por otro lado, la restricción del ámbito objetivo de su aplicación se plasma en un precio de adquisición máximo de la vivienda hipotecada, que en función del número de habitantes de la población donde se halle, dicho valor varia entre los 200.000€ y los 120.000€. No cabe duda alguna acerca del carácter restrictivo de dicho ámbito de aplicación, tanto desde la perspectiva subjetiva como objetiva. Y es que, por un lado se exige que la situación del deudor sea realmente precaria, dejando con ello de lado a muchos otros deutores en una situación límite, pero sin llegar a tal extremo; y, por otro lado, muchas son las viviendas que no cumplen el requisito objetivo, especialmente si se tiene en cuenta que la mayoría de los afectados son aquellos ciudadanos que decidieron adquirir una vivienda entre 2005 y 2008, esto es, durante la burbuja immobiliaria. La idea del legislador es que aquellos que adquirieron una vivienda dentro de los valores mencionados son aquellos cuya situación económica era más débil y, por lo tanto, mayor protección necesitan. Es evidente que este criterio es insuficiente, puesto que aquello verdaderamente importante a la hora de determinar la situación de necesidad es ponderar los ingresos y las cargas, con la cuota hipotecaria, y no presuponer que aquellos que tienen una mayor cuota tienen mayores ingresos y, por ende, no se encuentran en una situación límite. Cierto es, no obstante, que el legislador intenta también, de algún modo, castigar a aquellos deudores más temerarios, que suscribieron una hipoteaca dificilmente asumible. C. Medidas del Código de Buenas Prácticas bancarias El CBP se estructura en tres ámbitos de actuación, que se implementan de modo subsidiario. En primer lugar, se procede a una reestructuración de la deuda hipotecaria (apartado 1 CBP). A grandes rasgos, las medidas de esta reestructuración son: (a) carencia en la amortización de capital de cinco años; (b) amplicación del plazo de amortización hasta 40 años, contando desde la concesión del préstamo; (c) reducción del tipo de interés hasta el valor del Euribor +0’25% (ap. 1.b) CBP). Subsidiariamente, en caso que la reestructuración fuese inviable dada la situación económica del deudor1, se aplicarán ciertas medidas complementarias en la medida de los posible. Dichas medidas se resumen principalmente en la posibilidad de solicitar una quita a la entidad acreedora por parte del deudor, que la entidad financiera responderá acorde con los criterios ex ap. 2.b) CBP. En caso que las medidas complementarias mencionadas tampoco fuesen viables, el deudor puede solicitar la solución que ávida y enérgicamente reclaman las plataformas ciudadanas – y algunas formaciones políticas: la dación en pago. Consiste en la entrega de la vivienda hipotecada al acreedor con efecto pro soluto, esto es, con efecto extintivo de la deuda. Se evita así aquellos casos en los que una vez ejecutada la hipoteca y subastado el immueble, subsistía aún una acción contra el deudor por la parte restante de la deuda, producto de la disonancia entre el valor real de la vivienda y su precio de adquisición, junto con los porcentajes de adquisición del sistema de ejecución hipotecaria español. Nótese que en estos casos la dación en pago es de obligatoria aceptación por parte de la entidad acreedora (ap. 3.a) CBP)2. Sin embargo, no procederá tal solución cuando, en el marco del proceso de ejecución, ya se haya anunciado la subasta, o cuando la vivienda tuviere cargas – de carácter real se entiende – posteriores a la hipoteca. Finalmente, esta solución también se conjuga con la facilitación del acceso a la vivienda, puesto que se ofrece al deudor la posibilidad de ser arrendatario de la vivienda objeto de la dación en pago por una renda anual del 3% de la cantidad adeudada en el momento la dación, y por un período de 2 años. 3. Conclusiones

Se entiende por inviable aquella situación en que la cuota hipotecaria represente como mínimo el 50% de los ingresos totales de la unidad familiar. Nóteses que para determinar la inviabilidad no se tiene en cuenta las cargas familiares del deudor, hecho criticado por algunos sectores doctrinales. 2 Este hecho contrasta con la tradición del derecho civil español, que únicamente acepta la dación en pago en virtud de la autonomía de la voluntad (art. 1255 CC), no estando regulada per se en el código civil.

1
Los resultados a fecha de mayo de 2013 del CBP muestran la escasa eficacia de éste como herramienta para paliar el problema actual de vivienda en España. Las peticiones totales ascienden a 4385, de las cuales se han tramitado 3322. Sin embargo, tan sólo en 1132 casos se ha permitido la aplicación del CBP, denegándose, pues, en los otros 2190 casos o, lo que es lo mismo, en casi un 66% de las peticiones tramitadas. Dentro de estos 1132 casos, en 298 casos (26’33%) se ha procedido a la dación en pago, en 832 (73’5%) a la reestructuración de la deuda, mientras que únicamente en 2 casos (0’17%) se ha pactado una quita. Estos resultados evidencian el fracaso del CBP, en tanto que no ha sido capaz de dar una respuesta eficaz al problema social existente, evidente también por las dos normas en el mismo sentido aprobadas en poco más de un año (RDLey 27/2012, de 15 de noviembre, de medidas urgentes para reforzar la protección a los deudores hipotecarios, y Ley 1/2013, de 14 de mayo, de medidas para reforzar la protección a los deudores hipotecarios, reestructuración de deuda y alquiler social). Se podría decir que el caso del CBP es la crónica de una muerte anunciada; y es que ya desde un inicio se criticó el carácter restrictivo de su ámbito de aplicación, exigiendo conidiciones demasiado extremas para entrar dentro del umbral de exclusión por un lado, y limitando su aplicación tan sólo a las viviendas de menor precio que, habida cuenta de las circunstancias, son las menos. Esta limitación a su acceso, que se puede constatar en el elevado porcentaje de denegaciones, provoca un incremento de la economía sumergida, en tanto que si se declarásen una cierta cantidad de ingresos ya se estaría fuera del ámbito subjetivo del CBP. En este mismo sentido, incluso para aquellos dentro del umbral de exclusión, la dación en pago tiene un carácter residual y limitado, mientras que es la solución más beneficiosa a nivel social para el ciudadano. Así, pocos son los casos en que se puede llegar a dicha solución. En este sentido cabe mencionar que la Ley 1/2013, de 14 de mayo, ya ha previsto la posibilidad de la dación en pago en el art. 693 LEC, antes del anuncio de la subasta. En síntesis, el fracaso del CBP se explica por una causa más arraigada; mediante las reformas y normas aprobadas recientemente por el legislativo se está procediendo a poner soluciones provisionales y precipitadas para calmar la alarma social y ofrecer cierta protección a la ciudadanía. Mas, no se está afrontando el problema de fondo, que no es otro que el sistema hipotecario español en su conjunto, ya que no cabe duda que éste no está respondiendo bien a la situación acutal. Las causas por las que tanto el Gobierno como las Cortes pasen de puntillas sobre este asunto, aprobando leyes que sirven de parche, no estan claras. Una de ellas es la presión ejercida por Bruselas; incentivar de algun modo el impago (incluida la dación en pago), implica aumentar el índice de morosidad español. A su vez, este aumento debilita el mercado español de cédulas hipotecarias, que tiene una incidencia directa en las condiciones del rescate (o préstamo) concedido por la UE al estado español en verano de 2012. Quiere evitarse así un caso parecido al de Irlanda que, tras ser rescatada, aprobó un código de buenas prácticas mucho más “generoso”, que provocó un aumento de la morosidad con el consiguiente endurecimiento de las condiciones del rescate. Otras posibles causas podrían ser la presión que ejercen las entidades financeras, o la negativa de los partidos políticos a pactar una verdadera reforma que incluyese tanto la LEC como la LH, en aras de un mayor beneficio electoral. Quizás haya motivo para la esperanza, puesto que parece que el principal partido de la oposición y el partido gobernante han aceptado discutir una revisión integral del sistema hipotecario, cediendo así a la abrumadora demanda social – e incluso judicial – al respecto.

4. Bibliografia  BELINCHÓN ROMO, Mª Raquel; “La protección del deudor hipotecario”, Revista Aranzadi Doctrinal núm. 6/2012, Suplemento Ejecución, Ed. Aranzadi (Pamplona 2012). [Ref 2012\2855] BERROCAL LANZAROT, Ana Isabel; “La protección del deudor hipotecario a propósito de la sentencia del tribunal de justícia de la Unión Europea”, Revista Doctrinal Aranzadi CivilMercantil núm. 2/201, Ed. Aranzadi (Pamplona, 2013). [Ref. BIB 2013\890] GARCÍAS DE ESPAÑA; “Ejecución hipotecaria sobre la vivienda habitual, dación en pago y reclamación posterior”, Revista Doctrinal Aranzadi Civil-Mercantil núm. 10/201, Ed. Aranzadi (Pamplona, 2013). [Ref. BIB 2013\59] SOSPEDRA NAVAS, Francisco José; “Protección del deudor hipotecario y procesos de ejecución”, Actualidad Jurídica Aranzadi núm. 850/2012, Ed. Aranzadi (Pamplona 2012). [Ref 2012\3141] “El fracaso del código de buenas prácticas bancarias” Diario Jurídico (12-12-2012) “El Código de Buenas Prácticas facilita 298 daciones en pago durante su primer año de vida”, El Mundo (14-05-2013)









Similar Documents

Free Essay

Msmes in Honduras

...Diagnóstico Sectorial de la MIPYME no Agrícola en Honduras Enero 2013 CRÉDITOS Autor Colaboración Aportes Especiales Cesar Valenzuela, Ph.D. Irma Romero, M.G.P. Daniela Cruz, M.G.P. Marco Ramos, Ph.D. Leónidas Rosa Suazo, LL.M. AGRADECIMIENTOS Al personal de la Secretaria de Industria y Comercio (Sr. Adonis Lavaire, Sr. Gunther Laínez, Sr.Oscar Narváez, Sr. Rene Salgado,): Por el apoyo y conocimientos brindados tanto en la etapa de diseño de la investigación como a lo largo de todo el proceso, así como, su permanente asistencia cuando requerimos el apoyo de otras instituciones públicas como la Empresa Nacional de Energía Eléctrica (ENEE) y el Instituto Nacional de Estadísticas (INE). Al personal del Banco Interamericano de Desarrollo (principalmente a la Sra. Gladis Morena Gómez): Por el apoyo y aportes relevantes desde la etapa de diseño de la investigación hasta la revisión del informe final. Al Comité Técnico: Por los aportes relevantes hechos durante todo el proceso de revisión de informes y discusión de resultados. A la Mesa de Cooperantes: Por los aportes relevantes hechos durante todo el proceso de revisión de informes. A las Instituciones Financieras y de Servicios de Desarrollo Empresarial que nos brindaron su tiempo y conocimientos. A los Micro, Pequeños y Medianos Empresarios encuestados A la Empresa Nacional de Energía Eléctrica (ENEE) y al Instituto Nacional de Estadísticas (INE). INDICE INTRODUCCIÓN ...................................................

Words: 83277 - Pages: 334

Free Essay

Guia Practica de Gobierno Corporativo

...Guía Práctica de Gobierno Corporativo Experiencias del Círculo de Empresas de la Mesa Redonda Latinoamericana Motivación Motivación Índice Índice de Términos Índice Índice de Términos Copyright © 2010 Corporación Financiera Internacional 2121 Pennsylvania Ave. NW, Washington, DC 20433 Estados Unidos de América Miembro del Grupo del Banco Mundial Todos los derechos reservados. Las observaciones, interpretaciones y conclusiones expresadas en esta publicación no deben atribuirse en modo alguno a la Corporación Financiera Internacional (IFC), la Organización para la Cooperación y el Desa­ rrollo Económicos (OCDE) ni a sus instituciones afiliadas, los miembros de sus directorios / juntas / consejos o los países que representan. La IFC y la OCDE no garantizan la exactitud de los datos contenidos en esta publicación, ni aceptan responsabilidad alguna por las consecuencias de su uso. La información corporativa proporcionada por los miembros del Círculo de Empresas de la Mesa Redonda Latinoamericana sobre Gobierno Corporativo, refleja las opiniones de la gerencia y el directorio / junta / consejo de las empresas sobre sus motivaciones, desafíos, soluciones y ventajas para el diseño y la aplicación de mejores normas y prácticas de gobierno corporativo. El contenido de esta publicación está registrado como propiedad intelectual. Su reproducción y/o transmi­ sión, total o parcial, sin la debida autorización, puede constituir una violación de la......

Words: 95305 - Pages: 382

Free Essay

La FinanciacióN Del Desarrollo Agrario Valenciano, 1750-1914

...sector financiero en los procesos de desarrollo económico tiene una importante tradición en la literatura económica europea, que por lo que se refiere a la agricultura se originó hacia mitad del siglo XIX a raíz de la ampliación y transformación del mercado agrario mundial y sus consecuencias sobre los productores. En España este fenómeno fue mayor si cabe, debido a la evidente falta de asistencia financiera que soportaba una buena parte del sector. En términos generales, el análisis de la financiación agraria española ha mostrado la ineficacia de los múltiples proyectos institucionales en la materia y el predominio de los mecanismos crediticios informales hasta bien entrado el siglo XX. Sobre estas bases puede trazarse un panorama en el que el desarrollo de iniciativas financieras orientadas hacia el sector agrario en los últimos doscientos años ha sido el resultado de circunstancias puntuales y no generalizables al conjunto del país, en consonancia con el retraso estructural de la sociedad y economía nacional respecto a la Europa más desarrollada. El resultado no podía ser otro que el de un sector poco capitalizado y desasistido financieramente en el que una parte de los productores quedaban atrapados en la lógica de la usura. La agricultura valenciana tuvo una profunda y desigual transformación durante el siglo XIX, tanto por lo que se refiere a la aparición de nuevos cultivos como a la evolución de la propiedad. El estudio de la financiación de la transformación......

Words: 17221 - Pages: 69

Free Essay

Compras Publicas

...NACIONAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA (LOSNCP) Registro Oficial #395 del 4 Agosto del 2008 INSTRUCTOR: Ing. Carlos Novoa ingeniero_novoa@yahoo.com LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA1 EL PLENO DE LA ASAMBLEA CONSTITUYENTE Considerando: Que, es necesario crear un Sistema de Contratación Pública que articule y armonice a todas las instancias, organismos e instituciones en los ámbitos de planificación, programación, presupuesto, control, administración y ejecución de las adquisiciones de bienes y servicios así como en la ejecución de obras públicas que se realicen con recursos públicos; Que, la ausencia de planificación y de políticas de compras públicas ha derivado en discrecionalidad y desperdicio de recursos públicos por parte de las instituciones contratantes del Estado; Que, es indispensable innovar la contratación mediante procedimientos ágiles, transparentes, eficientes y tecnológicamente actualizados, que impliquen ahorro de recursos y que faciliten las labores de control tanto de las Entidades Contratantes como de los propios proveedores de obras, bienes y servicios y de la ciudadanía en general; Que, los recursos públicos que se emplean en la ejecución de obras y en la adquisición de bienes y servicios, deben servir como elemento dinamizador de la economía local y nacional, identificando la capacidad ecuatoriana y promoviendo la generación de ofertas competitivas; 1 La Ley Orgánica del Sistema Nacional de......

Words: 43747 - Pages: 175

Free Essay

FáBrica de Hielo En Bloque

...ÍNDICE DE CONTENIDO Capítulo 1: Introducción 1 1.1. Antecedentes 1 1.2. Objetivos 3 1.2.1. Objetivo general 3 1.2.2. Objetivos específicos 3 1.3. Justificación 4 1.3.1. Justificación científica 4 1.3.2. Justificación social 4 1.3.3. Justificación económica 4 1.4. Análisis estratégico del entorno externo 5 1.4.1. Análisis del macro entorno 5 1.4.2. Análisis del micro entorno 15 Capítulo 2: Estudio del mercado 30 2.1 Marco muestral 31 2.1.1 Plan de muestreo 31 2.1.2 Definición de la población 31 2.1.3 Determinación del tamaño de la muestra 32 2.2 Producto 33 2.2.1 El hielo para el consumo 34 2.2.2 Usos del producto 34 2.2.3 Descripción de Productos Secundarios 35 2.2.4 Productos Sustitutivos 35 2.2.5 Productos Complementarios 35 2.3 Características de los Consumidores 36 2.3.1 Segmentación Geográfica 37 2.3.2 Segmentación Demográfica 37 2.3.3 Segmentación Socioeconómica 37 2.3.4 Segmentación Psico-geográfica 38 2.3.5 Segmentación Conductual 38 2.4 La demanda 38 2.4.1 Determinación de la demanda 39 2.4.2 Demanda Histórica 45 2.4.3 Demanda insatisfecha 46 2.5 Oferta 48 2.6 Análisis de precios 49 2.7 Canales de distribución 51 2.8 Estrategias de comercialización 52 2.8.1 Precio 52 2.8.2 Producto 53 2.8.3 Plaza 55 2.8.4 Promoción 56 2.9 Conclusiones sobre la investigación de mercado 56 Capítulo 3: Tamaño y Localización 57 3.1 Tamaño del proyecto. 57 3.1.1 Tamaño del Mercado......

Words: 16765 - Pages: 68

Free Essay

Glosario de Economia Y Negocios, Ingles-Español

...Universidad de la Cuenca del Plata SEDE FORMOSA FACULTAD DE CIENCIA ECONOMICAS CARRERA : CONTADOR Glosario Inglés-Español de términos específicos utilizados en economía, finanzas, negocios, mercadeo, bancos y empresas. [pic] PROF. ADJUNTA: LIC. ALICIA ALEJANDRA MOLINA INGLES III- COMISIÓN “U” PRIMER CUATRIMESTRE - AÑO 2011 PREFACIO El ámbito de la contabilidad posmodernista, exige emplear términos adecuados, imprescindibles, para mantenerse actualizados Hoy, en una reunión de negocios o en plena clase universitaria, pueden escucharse vocablos contables en inglés cuyo alcance y significado se desconocen, ya sea en la práctica o en el uso coloquial. En esta industria dinámica, es de suma importancia comprender el significado exacto de estas palabras y su correcta aplicación para elevar el nivel de conocimiento del profesional. Ahora bien, ya sea un estudiante de ciencias económicas, un contador de una gran empresa o cualquier persona con trato frecuente con contadores, encontrará en este GLOSARIO BILINGÜE de Términos Contables una invalorable ayuda ya que ofrece los vocablos de negocios más utilizados, incluyendo terminologías de gestión , financiera y comercial. Además, la obra reúne también gran cantidad de términos......

Words: 16154 - Pages: 65

Free Essay

Contabilidad Financiera

...crecen, crecen sus ventas, y crecen sus necesidades de financiamiento; necesitan nuevas herramientas financieras relacionadas al financiamiento y la inversión de sus actividades, esto hace que sea necesario que todo profesional inmerso en el mundo de las finanzas, deba tener conocimientos sólidos de la terminología que se utiliza en esta área. CONTENIDO El glosario de términos económicos y financieros tiene conceptos y definiciones de aquellos términos conocidos y poco conocidos, relacionados con productos bancarios, financieros y económicos. Así mismo tendrá como base una serie de conceptos de la A a la Z, que será enriquecido constantemente con nuevos términos y ejemplos. “GLOSARIO DE TÉRMINOS ECONÓMICOS FINANCIEROS “ - Pág. 1 GLOSARIO DE TERMINOS A AAA: Los bonos que tienen esta clasificación corresponden a las emisiones con la más alta calidad de crédito. Los factores de riesgo son prácticamente inexistentes. El pago de intereses esta protegido excepcionalmente por un margen estable de beneficio. A titulo oneroso: Es la denominación que recibe una prestación de servicios o provisión de bienes cuando a cambio se recibe un pago en dinero o en especies. A la orden: Característica de un titulo valor que indica que éste se ha emitido no al portador, sino a favor de una persona en concreto, quien a su vez ordena al deudor que pague a un tercero. El tercero puede transmitirlo con un simple endoso. A la par: Expresión relativa a los títulos de crédito, especialmente......

Words: 47994 - Pages: 192

Free Essay

Padre Rico Padre Pobre

...intensamente y logra buenas calificaciones, así encontrarás un empleo bien remunerado y con buenos beneficios", solían decir mis padres. La meta de sus vidas era proporcionar educación universitaria a mi hermana mayor y a mí, de forma tal que tuviéramos la mayor chance de éxito en nuestras vidas. Cuando finalmente, en el año 1976, obtuve mi diploma en contabilidad en la Universidad del Estado de la Florida -graduada con honores, entre los primeros de mi clase- mis padres habían alcanzado su meta. Era el logro que coronaba sus vidas. De acuerdo al "Plan Maestro", fui contratada por una firma contable de primera línea, deseando desarrollar una gran carrera y retirarme a una temprana edad. Michael, mi esposo, siguió un camino similar. Ambos proveníamos de familias muy trabajadoras, de modestos recursos pero alta ética de trabajo. Michael también se graduó con honores, y lo hizo dos veces: primero como ingeniero, y luego en la escuela de leyes. Fue contratado rápidamente por un estudio legal especializado en leyes de patentes, en Washington D.C., y su futuro parecía brillante, con el sendero de su carrera bien definido, y una jubilación temprana garantizada. Aunque hemos sido exitosos en nuestras carreras, estas no se desarrollaron tal como esperábamos. Ambos hemos cambiado de puestos de trabajo varias veces -por razones oportunas- pero no existen planes legales de pensión establecidos a nombre nuestro. Los fondos para nuestra jubilación, crecen solamente a través de nuestras......

Words: 69878 - Pages: 280

Free Essay

El Psicoanalista

...PSICOANALISTA Traducción de Laura Paredes John Katzenbach El psicoanalista Para mis compañeros de pesca: Ann, Meter, Phil y Leslie. 2 John Katzenbach El psicoanalista PRIMERA PARTE UNA CARTA AMENAZADORA 1 El año en que esperaba morir se pasó la mayor parte de su quincuagésimo tercer cumpleaños como la mayoría de los demás días, oyendo a la gente quejarse de su madre. Madres desconsideradas, madres crueles, madres sexualmente provocativas. Madres fallecidas que seguían vivas en la mente de sus hijos. Madres vivas a las que sus hijos querían matar. El señor Bishop, en particular, junto con la señorita Levy y el realmente desafortunado Roger Zimmerman, que compartía su piso del Upper West Side y al parecer su vida cotidiana y sus vívidos sueños con una mujer de mal genio, manipuladora e hipocondríaca que parecía empeñada en arruinar hasta el menor intento de independizarse de su hijo, dedicaron sus sesiones a echar pestes contra las mujeres que los habían traído al mundo. Escuchó en silencio terribles impulsos de odio asesino, para agregar sólo de vez en cuando algún breve comentario benévolo, evitando interrumpir la cólera que fluía a borbotones del diván. Ojalá alguno de sus pacientes inspirara hondo, se olvidara por un instante de la furia que sentía y comprendiera lo que en realidad era furia hacia sí mismo. Sabía por experiencia y formación que, con el tiempo, tras años de hablar con amargura en el ambiente peculiarmente distante de la consulta......

Words: 157540 - Pages: 631

Free Essay

Valoraciond E Empresas

...administración de la Universidad ICESI, especialista en finanzas de la Universidad EAFIT. Profesor de tiempo completo de la Universidad de Antioquia en el período 1979-1992. Jefe del programa de administración en el período 1990-1992. Director de la especialización en Evaluación Socioeconómica de Proyectos de la Universidad de Antioquia, 1992. Director de la especialización en Finanzas 1993- 1996 de la Universidad ICESI. Decano de la Escuela de Administración de la Institución Universitaria CEIPA, 1996-2000. Director del Centro de Investigaciones y Consultorías Administrativas -CICA- de la Universidad de Antioquia en el período 2002-2006. Actualmente, es profesor de tiempo completo ocasional de la misma Universidad. Profesor de pregrado en distintas universidades de la ciudad de Medellín. Profesor de posgrado de la Universidad de Antioquia, Universidad ICESI, Universidad Tecnológica de Bolívar, Universidad de Medellín, Universidad del Norte, Universidad Autónoma de Bucaramanga, Universidad Autónoma de Manizales, Institución Universitaria CEIPA, Universidad de Córdoba, Corporación Universitaria del Sinú, Universidad San Buenaventura, Universidad Pontificia Bolivariana de Bucaramanga y Medellín. Investigador en las áreas administrativas y financieras en los temas: Influencia de la legislación fiscal en la teoría contable; Las operaciones de ADR's y GDR's como mecanismo de financiación de las empresas colombianas; Tasa de interés y margen de......

Words: 115017 - Pages: 461