Free Essay

North Country Auto

In: Other Topics

Submitted By erik007
Words 3087
Pages 13
North Country Auto, Inc.

* Inleiding
In deze paper zal de casus over het bedrijf North Country Auto Inc. (NCA). worden geanalyseerd. Het bedrijf is een franchise dealer en service centrum voor Volkswagen, Saab en Ford. NCA is gehuisvest in de omgeving van New York en opgestart in 1968. Er zijn vijf profit centra erkend in het bedrijf verkoop nieuwe en tweedehandse auto’s, onderdelen, service, olievervanging en body shop.
In de analyse zal worden stilgestaan bij de volgende punten:
Hoofdstuk 1: Bedrijfsbeschrijving
Hoofdstuk 2: Transferpricing
Hoofdstuk 3: Verantwoordelijkheidscentra
Hoofdstuk 4: Levers of Control
Bedrijfsbeschrijving
NCA is een franchisedealer en servicecenter voor drie verschillende automerken (Saab, Ford en Volkswagen). Sinds 1988 wordt NCA bestuurd door George Liddy en Andrew Jones. De organisatie heeft een divisiestructuur. George Liddy focust zich op de divisie die verantwoordelijk is voor de verkoop van nieuwe en tweedehandse auto’s, terwijl Andrew Jones zich focust op de divisies onderdelen, service, olievervanging en body shop. Hierna zullen kort de verschillende divisies worden besproken.

Verkoop nieuwe en tweedehands auto’s
De verantwoordelijkheden van deze divisie zijn verdeeld over twee afdelingen, met elk een verkoopmanager. Eén voor verkoop van nieuwe auto’s en één voor de verkoop van tweedehands auto’s. Deze managers werden beloond met een vast salaris, een bonus per verkochte auto en een percentage van de brutowinst. Hun leider, George Liddy, is van mening dat de brutowinst door de verkoopmanager kan worden beïnvloed. De verkoopmanager van nieuwe auto’s was bevoegd om de inkoopprijs van een tweedehands auto te bepalen. Voor het bepalen van de prijs kon gebruik worden gemaakt van de expertise van de verkoopmanager van tweedehands auto’s. De verkoopmanager van tweedehands auto’s is verantwoordelijk voor de mix van aangeboden tweedehands auto’s.
Uit bovenstaande beschrijving van deze divisie, onderverdeeld in twee afdelingen, blijkt dat de verkoopmanagers van de afdelingen andere doelen nastreven, waarbij de verkoopmanager tweedehands auto’s voor het behalen van zijn doelen deels afhankelijk is van de beslissingen van de verkoopmanager nieuwe auto’s.
Onderdelen
De manager van deze divisie wordt beloond met een vast salaris en een bonus voor de brutowinst van de divisie. De manager is verantwoordelijk voor vervoer van de onderdelen en niet verouderde onderdelen in de inventaris, voor zijn verkopen was hij 50% afhankelijk van de divisie service, 30% afhankelijk van de divisie body shop, 10% verkoop aan derden en 10% voor directe verkoop aan particulieren. Waarbij de verkoop voor onderdelen als onderdeel van garantie 20% minder opleverden.
Uit bovenstaande beschrijving van deze divisie blijkt dat de samenhang tussen de verschillende divisies deels van invloed is op de winst van deze divisie.
Service
Deze divisie wordt geleid door één divisiemanager. Deze manager wordt beloond met een vast salaris met daarnaast een bonus die afhankelijk is van de brutowinst behaald uit de divisie. De divisie service is de meest arbeidsintensieve divisie van NCA waar meer dan de helft van de ruimte van het bedrijfsgebouw beschikbaar voor is. Naast de divisiemanager kent de afdeling tien technici, drie mechanica, twee kantoorbedienden en twee baliebedienden. De beloning voor deze medewerkers bestaat uit een salaris gebaseerd op het aantal gewerkte uren. De service die geleverd wordt bestaat voornamelijk uit onderhoud en reparaties die zowel binnen als buiten de garantie vallen. Daarnaast richt deze divisie zich ook op het opknappen van gebruikte auto’s. Er werden lage marges behaald op onder garantie vallende werkzaamheden. Om dit te compenseren probeer te manager een hogere marge uit niet onder garantie vallende werkzaamheden te verkrijgen.
Uit bovenstaande beschrijving blijkt dat deze divisie erg belangrijk is voor NCA en dat er gespeeld wordt met marges om de totale concernwinst te optimaliseren. De divisie service is van belang voor de andere afdelingen doordat deze divisie onderdelen koopt van de divisie onderdelen en reparaties/controles verricht zodat de afdeling verkoop tweedehands en nieuwe auto’s kan verkopen. Olievervanging
Deze divisie staat onder leiding van de divisiemanager van de divisie service. Ook maakt deze divisie gebruik van de medewerkers van de afdeling service en is deze divisie geen onafhankelijk winstcentrum. De werkzaamheden bestaan uit het vervangen van olie en kan worden getypeerd als het opvullen van niet gebruikte capaciteit van de divisie service. In deze divisie wordt gemiddeld 68 keer per week olie vervangen. De winst per vervanging bedraagt circa $10. Uit bovenstaande beschrijving blijkt dat de olievervanging onderdeel is van de divisie service en dient ter opvulling van de niet gebruikte capaciteit van die afdeling. Doordat er per vervanging $10 winst gemaakt wordt is dit een nuttige opvulling. Body shop De verantwoordelijkheden van deze divisie liggen bij één divisiemanager. Deze manager wordt beloond met een vast salaris met daarnaast een bonus die afhankelijk is van de brutowinst behaald uit de divisie. Naast de manager bestaat deze divisie uit drie technici en een bediende. De werkzaamheden binnen deze visie bestaat uit het spuiten van auto’s, zodat de auto er weer gelikt uitziet. Aanvankelijk verkeerde deze divisie in zwaar weer en waren de overheadkosten hoog. Door een investering van €50.000 is de shop beter gaan draaien en worden marges van 40% behaald. Uit bovenstaande beschrijving kan niet echt duidelijk opgemaakt worden hoe deze divisie werkzaamheden verricht ten behoeve van de andere divisies. Wel is duidelijk dat deze divisie goede marges behaald en hierdoor weer winst maakt.

Door teruglopende verkoop en lagere marges op verkoop van nieuwe en tweedehands auto’s, waren beide eigenaren erop gefocust om de andere afdelingen winstgevend te houden. Gezien de verwachting van analytici zouden de netto winstmarges op autoverkopen laag blijven en zelfs verder dalen tot onder 1%. (The Wall Street Journal, december 11, 1989). Wanneer wij deze informatie verwerken in de BCG-matrix, zou kunnen worden gesteld dat de divisie verantwoordelijk voor autoverkopen een dog is (laag groeipotentieel en een laag marktaandeel) en dat de overige divisies een ‘question mark’ vormen (groeipotentieel en laag marktaandeel), het winstgevende deel van de organisatie. Echter gezien de samenhang tussen de divisies is afstoten van de divisie autoverkopen niet mogelijk. NCA gelooft er in dat het apart evalueren van iedere divisies als winstcentrum. Hierbij heeft men zich gerealiseerd dat het een uitdaging is om alle managers te laten samenwerken, om het organisatiebelang te waarborgen.

Transfer pricing
Transfer pricing wordt in het Nederlands ook wel de interne verrekenprijs genoemd. Dit is de prijs die bedrijfsonderdelen onderling aan elkaar rekenen voor de goederen en diensten die zij leveren. Deze prijs geeft dus weer hoeveel de ene divisie aan de ander moet betalen voor bepaalde producten. Er zijn veel verschillende vormen van transfer pricing. Een goede transfer prijs vervult twee functies, namelijk een stuurfunctie en een beoordelingsfunctie. Een interne verrekenprijs als stuurfunctie is belangrijk om de concernwinst en het concernbelang te maximaliseren. Een interne verrekenprijs als beoordelingsfunctie is belangrijk om de winst van de afzonderlijke divisies te maximaliseren.
Bij NCA zijn de afdelingsmanagers verantwoordelijk voor de prestaties van de eigen afdeling. Elk onderdeel van het bedrijf is benoemd als onafhankelijk winstcentrum en hierdoor kunnen de losse onderdelen als divisies beschouw worden. NCA benadrukt de divisiemanagers dat ze verantwoordelijk zijn de resultaten van hun eigen divisie. Hierdoor verliezen de managers de belangen van het gehele concern uit het oog en richten zij zich alleen op hun eigen afdeling, zodat ze daar niet op afgerekend kunnen worden. Om de prestaties van de verschillende winstcentra effectief in beeld te brengen wordt het transferpricing systeem ingevoerd. Bij NCA heeft het systeem van transferpricing dan ook een beoordelingsfunctie. Hierbij wordt er gestreefd naar winst optimalisatie per afzonderlijke eenheid. De stuurfunctie van de transfer prijs wordt echter uit het oog verloren. De verschillende divisiemanagers kijken zoals reeds gezegd slechts puur naar de prestaties van de eigen afdeling.
Daarnaast is de samenwerking tussen de divisies niet optimaal en hebben de verschillende divisies een eigen strategie gevormd. Doordat de managers niet in het concernbelang denken ligt de transfer prijs waarschijnlijk te hoog en kan deze zelfs hoger zijn dan de marktprijs. Voordat een auto naar de klant gaat voegen vaak verschillende divisies een waarde toe aan de auto. De divisies kunnen bijna niet zonder elkaar functioneren. Wanneer een auto verkocht wordt is het niet geheel duidelijk hoe die winst verdeeld moeten worden over de divisies en met welke interne verrekenprijs gerekend is. Vaak zijn de divisiemanagers het oneens over de verdeling van de winst. Allen geven ze aan een bepaalde waarde te hebben toegevoegd en wat de kosten hiervoor zijn. Wanneer de managers intern een lagere prijs vragen dan marktprijs gaat dit ten koste van de eigen divisiewinst waar ze op afgerekend worden. Verder geven de managers aan dat ze hoge loonkosten en hoge prijzen aan de andere divisies berekenen om zelf meer winst te maken. Een van de managers ziet zelf in dat wanneer ze op deze manier doorgaan dit ten koste gaat de gehele concernwinst. Ook directeur Liddy is bezorgd over de fricties die de huidige winstcentra te weeg brengen tussen de divisies.
Er wordt nu geen eenduidige manier van transfer pricing gebruikt en de stuurfunctie ontbreekt. Het is dus wenselijk om een vaste manier te hanteren voor het bepalen van de interne verrekenprijs waarbij ook het concernbelang in acht genomen wordt. Het is een mogelijkheid om dual pricing toe te gaan passen. Hierdoor betaalt de divisie die producten ontvangt relatief weinig en de divisie die producten aan de klant verkoopt relatief veel. De divisies die intern leveren en een lage interne verrekenprijs rekenen behalen minder winst dan wanneer ze dezelfde levering extern zouden doen. Bij dual pricing wordt het verschil tussen de marktprijs en de interne verrekenprijs vergoed door het concern aan de betreffende divisie. Op deze manier kunnen de divisies toch door interne leveringen winst behalen maar is de kostprijs lager. Op deze manier worden interne leveringen gestimuleerd, ontstaan er geen conflicten tussen de divisiemanagers en kan het aan het concernbelang gedacht worden. Zo heeft de transfer prijs dus zowel een stuur- als beoordelingsfunctie.
Verantwoordelijkheidscentra
Voordat in dit hoofdstuk uiteengezet wordt welke verantwoordelijkheidscentra binnen NCA bestaan en deze worden geanalyseerd, wordt eerst kort behandeld wat een verantwoordelijkheidscentrum is en welke soorten er zijn.
Een verantwoordelijkheidscentrum is een organisatie-unit die wordt geleid door een manager die verantwoordelijk is voor de activiteiten van die unit. In het geval van NCA zijn dus alle divisies die zijn beschreven in hoofdstuk 1 verantwoordelijkheidscentra. Elk verantwoordelijkheidscentrum heeft doelstellingen die bepaald worden door het centraal management en het behalen van die doelstellingen draagt bij aan het behalen van de doelen van de gehele organisatie. Er zijn vier typen verantwoordelijkheidscentra, te weten: opbrengstencentrum, kostencentrum, winstcentrum en investeringscentrum. Bij een opbrengstencentrum wordt de output gemeten in financiële termen, bij een kostencentrum wordt de input gemeten in financiële termen, bij een winstcentrum worden zowel input als output gemeten in financiële termen en bij een investeringscentrum wordt de relatie tussen winst en investering gemeten. Wat voor soort doelstellingen een verantwoordelijkheidscentrum heeft hangt dus af van het soort verantwoordelijkheidscentrum.
In de case van NCA worden alle verantwoordelijkheidscentra als winstcentrum aangemerkt. Dit komt door het feit dat één van de twee eigenaren, de heer Liddy, geloofd in het concept om alle aparte divisies te evalueren als winstcentrum, waarbij bonussen worden toegekend aan de hand van winstmetingen. Hij dacht dat dit de managers beter zou stimuleren dan de oude situatie waarbij de bonussen van managers werden toegekend aan de hand van de resultaten van de gehele organisatie. Hierbij erkent hij wel dat het de uitdaging is om te zorgen dat de managers toch blijven samenwerken om te zorgen dat ze in het belang van de organisatie blijven werken.
Een bedrijfsonderdeel kan winstverantwoordelijk zijn indien het management van het bedrijfsonderdeel invloed kan uitoefenen op de volgende 3 beslissingen:
1: De productbeslissing (welke goederen of diensten worden geproduceerd en verkocht)
2: De inkoop- en productiebeslissing (hoe worden producten verkregen of geproduceerd)
3: De verkoopbeslissing (de markten waarop en de prijs waartegen producten worden verkocht)
De divisies van NCA zijn dus met recht winstverantwoordelijk gemaakt door de heer Liddy als aan bovenstaande vereisten is voldaan.
De divisie voor de verkoop van nieuwe auto’s voldoet deels aan de vereisten. De manager heeft een adviserende rol bij het bestellen van nieuwe modellen auto’s, wat impliceert dat hij geen volledige invloed op de productbeslissing heeft. Na het advies van de manager ligt de inkoopbeslissing bij Liddy. De manager is verantwoordelijk voor de inruilauto’s waardoor de inkoopbeslissing dus slechts deels bij de manager ligt. De verkoopbeslissing ligt wel volledig bij de manager, hij mag namelijk zelf de prijzen bepalen.
De divisie voor de verkoop van gebruikte auto’s voldoet ook deels aan de vereisten. De manager is verantwoordelijk voor de mix van gebruikte auto’s door middel van de koop en verkoop van auto’s op autoveilingen. Hierdoor bepaalt de manager dus welke auto’s (producten) hij verkoopt. De inkoopbeslissing ligt deels bij de manager omdat hij auto’s kan inkopen via veilingen, maar er ook gebruikte auto’s binnen komen via de verkoop van nieuwe auto’s. De verkoopbeslissing ligt vervolgens wel volledig bij de manager.
De onderdelen divisie voldoet volledig aan alle eisen om winstverantwoordelijk te worden gesteld. Desalniettemin zou het beter zijn om deze divisie als kostencentrum aan te merken. 80% wordt namelijk intern geleverd. Nu de divisie wordt beoordeeld als winstcentrum, wordt er een winstopslag gebruikt bij de verkoop van de onderdelen wat ook gebeurt bij de onderlinge leveringen. Hierdoor worden de prijzen van de andere divisies hoger waardoor deze minder goed kunnen concurreren, wat niet in het belang is van de organisatie. Op het moment dat de divisie een kostencentrum wordt zal er door de manager nog sterker op de kosten worden gelet. Deze lager kosten binnen de divisie tesamen met de winstopslag die wegvalt, zorgt voor goedkopere interne leveringen. Hierdoor kunnen de andere divisies beter concurreren en meer omzet behalen, wat in het belang is van de organisatie.
De service divisie voldoet gedeeltelijk aan de eisen om winstverantwoordelijk te worden gesteld. Een deel van de werkzaamheden van de service divisie is namelijk garantie onderhoud. Hierin is voor de manager geen keuze.
Over de verantwoordelijkheden van de body shop divisie wordt geen informatie in de casus gegeven. Er is aangenomen dat deze vooral intern levert aan de gebruikte auto’s divisie. Hierdoor zou het beter zijn om deze divisie als kostencentrum aan te merken. Dit om dezelfde redenen als gegeven zijn voor de onderdelen divisie.
Als laatste is geanalyseerd hoe de winstcentra worden beoordeeld. Bij alle divisies krijgen de managers een bonus op basis van de bruto winst, zijnde de opbrengsten minus de variabele kosten. Gedachte hierbij is dat de managers van de winstcentra geen invloed hebben op de vaste kosten. Het is echter zo dat bijna alle vaste kosten gedeeltelijk en sommige zelfs volledig beïnvloedbaar zijn door de managers. Het zou dus beter zijn als ook deze kosten mee worden genomen in de beoordeling van de divisiemanagers. Dit is ook een lange termijn plan van de heer Liddy.
Concluderend kan worden gezegd dat de verkoop divisies zouden meer verantwoordelijkheden moeten krijgen om als winstcentra gezien te kunnen worden. Op dit moment worden zij aan de hand van de winst afgerekend terwijl zij niet volledig verantwoordelijk zijn voor de componenten die daarmee te maken hebben. Daarnaast zou het beter zijn om van de body shop en de onderdelen divisie kostencentra te maken. Dit in verband met een betere doelcongruentie. Als laatste zouden de kosten waar de managers van de winstcentra invloed op hebben allemaal meegenomen moeten worden in de beoordeling van de winst, dus ook de vaste kosten.
Levers of control
In 1989 implementeerde George Liddy een nieuw systeem waarbij elke divisie afzonderlijk verantwoordelijk was voor het behalen van het resultaat van de divisie. De managers van de verschillende divisies concentreren zich dan ook alleen op het behalen van een goed resultaat van hun eigen divisie en hechten geen belang aan het resultaat van de gehele onderneming. In het kader van de belief systems, waarbij er gekeken wordt naar beheersingmaatregelen die er voor zorgen dat de werkzaamheden van het personeel bijdragen aan de doelstellingen van de organisatie, kan er worden geconcludeerd dat de managers hun eigen doelstellingen(winst van de divisie) voorop stellen aan de doelstellingen van de organisatie. De missie en visie van de organisatie wordt door de divisies dan ook niet nageleefd. Er kan dus geconcludeerd worden dat er op organisatieniveau geen sprake is van een ‘belief system’.
Er zijn tussen de divisies onderling geen afspraken gemaakt over de prijs van de interne geleverde goederen. Het is dan ook regelmatig het geval dat de ene divisie een extra hoge prijs hanteert voor het leveren van goederen aan een andere divisie om zo, ten kosten van de andere divisie, een hogere omzet te halen. Dit wordt zo gedaan omdat de divisies worden afgerekend op hun behaalde bruto winst. Doordat de divisies ten kosten van elkaar een hogere omzet willen halen kan worden geconcludeerd dat er geen ‘boundary system’ aanwezig is.

Er wordt tussen de directeuren en de managers per jaar afgesproken wat de jaarlijkse verkoophoeveelheid en doelstellingen zijn. De verkoophoeveelheid en brutowinst wordt dan ook nauwlettend in de gaten gehouden door de directie. Om de managers te stimuleren een goed resultaat te halen is er een bonussysteem geïntroduceerd. Het bonussysteem en de jaarlijkse afspraken van de verkoophoeveelheid duiden op een hoge mate van ‘diagnostic control systems’.
Met de ‘interactive control systems’ worden periodiek de indicatoren gevolgd die het succes van de organisatie bepalen. Dit wordt via ‘interactive control systems’ vooral door de medewerkers gedaan en hierbij wordt dan gekeken naar kansen en bedreigingen voor de organisatie. In de case wordt vrijwel geen informatie verschaft over de medewerkers, dus of er sprake is van een ‘interactive control system’ is niet duidelijk. Er wordt vanuit gegaan dat de medewerkers van NCA geen inspraak hebben en dat er dus weinig tot geen ‘interactive control systems’ zijn.
Doordat elke divisie zijn belangen en doelstellingen boven die van de onderneming stelt, kan worden geconcludeerd dat NCA niet in control is. Dit blijkt ook uit het ontbreken van een ‘belief system’ en een ‘boundary system’.

--------------------------------------------
[ 1 ]. Verkopen minus kosten verkochte auto’s, per afdeling
[ 2 ]. Totaal verkoop onderdelen in inkoopprijs onderdelen
[ 3 ]. Marge x hoeveelheid verkopen.
[ 4 ]. Met verkoop van een auto verbind je de klant vaak met het bedrijf en zal deze ook gebruik maken van service en onderhoud van betreffend bedrijf.
[ 5 ]. R. N. Anthony and V. Govindarajan, Management Control Systems, New York: McGraw Hill 2007, p. 128
[ 6 ]. R. N. Anthony and V. Govindarajan, 2007, p. 129
[ 7 ]. R. N. Anthony and V. Govindarajan, 2007, p. 131
[ 8 ]. R. N. Anthony and V. Govindarajan, 2007, p. 132
[ 9 ]. Presentatie van de heer Zijlmans, Management Control Systems, hoorcollege 06-11-13, sheet 12
[ 10 ]. R. N. Anthony and V. Govindarajan, 2007, p. 195
[ 11 ]. R. N. Anthony and V. Govindarajan, 2007, p. 195
[ 12 ]. Bron: http://www.innovatieforganiseren.nl/gastcolumns/4r-model-2-moderne-control/

Similar Documents

Free Essay

North Country Auto

...BAB 5 PUSAT LABA Pertimbangan Umum Suatu organisasi fungsional adalah organsasi dimana fungsi produksi atau pemasaran utama dilakukan oleh unit organisasi yang terpisah. Ketika suatuorganisasi di ubah menjadi organisasi dimana setiap unit utama bertanggungjawab baik atas produksi maupun pemasaran, maka proses ini disebut dengan istilahdivisionalisasi. Kondisi-kondisi dalam mendelegasikan tanggungjawab laba . Langkah utama dalam membuat pusat laba adalah menentukan titik terendah dalam organisasi dimana kedua kondisi diatas terpenuhi. Seluruh pusat tanggungjawab diibaratkan sebagai suatu kesatuan rangkaian yang mulai dari pusat tanggungjawab yang sangat jelas merupakan pusat laba sampai pusat tanggung jawab yang ukan merupakan pusat laba. Kelaziman suatu pusat laba Dalam suatu survey yang dilakukan atas sebuah perusahaan fortune 1000 diAS, dari 638 responden, 93 % merupakan perusahaan yang memiliki 2 atau lebih pusat laba. Manfaat pusat laba Menjadikan unit organisasi sebuah pusat laba dapat memberikan manfaat sebagai berikut :  –Kualitas keputusan dapat meningkat karena keputusan tersebut dibuat oleh para manager yang paling dekat dengan titik keputusan.  –Kecepatan dari pengambilan keputusan operasional dapat meningkat karenatidak perlu mendapat persetujuan terlebih dahulu dari kantor pusat. –Manajemen kantor pusat bebas dari pengambilan keputusan harian sehingga dapat berkonsentrasi pada hal-hal yang lebih luas.  –Kesadaran laba dapat ditingkatkan karena manajer...

Words: 1863 - Pages: 8

Premium Essay

North Country Auto

...North country auto , inc . Was a company the dealer being also had authorization to to serve some brands a car as it ford , saab , and volkswagen .North country auto having two partners , namely george liddy and andrew jones .Andrew jones is the possessor noerth country auto making their first since the company is established , while george liddy new join the last few years .When george liddy join , companies experienced changes inside the system control company management . North Country Auto, Inc. has five departments or business units, i.e. New Car Sales, Used Car Sales, Service, Parts, and Body Shop. Before Mr. Liddy joined the company, North Country Auto, Inc. all departments and business units operate as one business entity (centralization). Managers of each business unit to be rewarded with a fixed monthly remuneration and bonuses that are subjectively determined the top management of the performance of each manager. Mr .Liddy assume that the system did not provide the motivation to managers and employees to work better for the company .Because of it , mr .Liddy make changes by applying a decentralized system against bisnis-unit relations and the responsibility of business units in the company .By applying decentralization , given the trust as the center business units profit ( profit center and operate as if they are companies that stand alone. This change has had an impact on the system change in return or given incentive.Any manager besides obtain basic salary of berifat...

Words: 731 - Pages: 3

Premium Essay

North Country Auto

...North Country Auto, Inc. Write-up Background and Cost Accounting Environment In 1989, North Country Auto, Inc. a franchised dealer and factory-authorized service center implemented a new control system. The company was divided into five decentralized profit centers---New Car Sales, Used Car Sales, Service, Parts and Body shop. The bonus of each department manager is based on the departmental gross profit. The analysis using the Porter’s Five Forces Model indicates that the average profitability of vehicle sales industry is low. There are more and more educated customers and increasing number of industry new entrants. Also the industry itself is characterized by high inventories and aggressive discounting. The Major Crisis Facing the Company Recently, one vehicle transaction heighted problems within the new structure and sparked frictions among different profit centers. Although each profit center should maximized its profits, they must not negatively affect other profit centers. Mangers of those profit centers disagreed on the current transfer price among departments and profit and cost allocations. The analysis of exhibit 3 shows that the new car sales department generates the highest sales and gross profit. However, parts department has the highest profit before common expense. Generally speaking, The profit margin is highest in parts department with a profit margin of 12.56% and then followed by body department (profit margin 9.09%) and service department (...

Words: 586 - Pages: 3

Premium Essay

North Country Auto

...North Country Auto Contents 1 The Case 2 1.1 Content 2 1.1.1 Background 2 1.1.2 Problems 3 1.2 Lessons 4 1.3 Case Analysis 4 1.3.1 Profitability of a transaction 4 1.3.2 Trade-in loss 5 1.3.3 UCS loses 5 1.3.4 What advice do you have for the owners regarding the new NCA structure? 6 2 Other Frameworks 6 2.1 Control 6 2.1.1 Input 6 2.1.2 Process 6 2.1.3 Output 6 2.2 Profit Plan 7 2.2.1 Profit wheel 7 2.2.2 Cash wheel 7 2.2.3 ROE wheel 7 2.3 Measuring divisional performance 7 2.4 Balanced Scorecard 8 2.5 Transfer Prices 8 2.6 Incentive system 9 2.7 Control levers to manage risk 9 2.7.1 Operations risk 9 2.7.2 Asset impairment risk 9 2.7.3 Competitive risk 9 2.7.4 Franchise risk 9 2.8 Final framework 10 3 Exhibits 10 Overview: The link between control systems and strategy The link between control systems and organizational structure (spans, cost/profit centers) The choice of what to control The profit plan Strategic profitability analysis (SPA) Designing asset allocation systems Measuring divisional performance The Balanced Scorecard (BSC) Transfer prices (TP) – calculation of prices, which method was used? Incentive systems Control levers to manage risk PM&CS as control levers The Case Content Background Company information Centralized company Franchised dealer and authorized service center for Ford, Saab and Volkswagen The dealership was situated in an upstate New York town with a population of about 20.000 The company maintains...

Words: 2340 - Pages: 10

Premium Essay

North Country Auto Inc

...Numerical: (1) North Country Auto-Transfer Pricing problem, Page 181, Book: MCS by Vijay Govindarajan & Robert N Anthony Solution: Facts of the case: (a) North Country Auto has departments/profit centre : (i) New & (ii) Used Car Sales, (iii) Parts, (iv) Service & (v) Body. (b) New & Used cars dept.: Headed by managers. They dealt in cars of Ford, Saab & Volkswagen. (c) Parts dept.: Manager was responsible for tracking parts inventory for the three lines & minimizing both carrying cost & “obsolescence.” (d) Service dept.: The service dept. Occupied over half the building space & was most labour intensive. (e) Body Shop: They consisted of a manager, three technicians & a clerk. Questions to be answered: (1) Using the data in the transaction, compute the profitability of this one transaction to the new, used, parts, and service dept. Assume a sales commission of $250 for the trade-in on a selling price of $5000. (Note: use the following allocations, new: $835; Used: $665; parts: $32; service: $114, for overhead expenses while computing the profitability of this one transaction. These overhead allocations are also shown as Note 13 in Exhibit 3.) Ans [pic] O.H expenses has been converted into for the complete units. Thus for this one transaction the Net Profit will be $10,78,000/- Assumption: Variable Cost for used cars is taken as 87.86% of Sales (as derived from the Financial statement-Exhibit 3). (2) How...

Words: 537 - Pages: 3

Premium Essay

Case 5-2: North Country Auto- Teaching Notes

...Case 5-2: North Country Auto- teaching notes (case facts in red) Internal Environment – key facts about the Company • North Country Auto is a: Franchised dealer & factory authorized service centre– 3 manufacturers (SAAB, Ford, VW) o Began operations in 1968 o 5 departments (new car sales, used car sales, service, body, and parts) o Situated in upstate NY- pop. 20,000, served two nearby towns of 4,000 people as well as rural areas covering a 20 mile radius • George Liddy & Andrew Jones – equal share ownership in the corporation and involvement in operations (Mr. Jones one of the founders), Mr. Liddy (since 1988)(front end), Mr. Jones (back end)) External Environment – 5 forces – Threat of New Entrants –HIGH/LOW o Proliferation of new entrants o 6 acre lot & 25,000 sq ft facility o Costly to be a franchised dealer - Each manufacturer used a different computer system for tracking inventory and placing new orders and required dealers to maintain an adequate service facility with a crew of trained technicians and spare parts inventory, level of investment per product line, o Fewer than 50% of dealers were expected to make a profit (US) in 1990 o margins to fall below 1% of sales Rivalry among Competitors –HIGH o Aggressive discounting and small margins o depressed sales (vehicles) o Fewer than 50% of dealers were expected to make a profit (US) in 1990 o margins to fall below 1% of sales o multiple franchises common in the 1980s o Industry parts...

Words: 3250 - Pages: 13

Premium Essay

Competition Analysis

...Continuing with the company/product you chose in week one writes a 6-7 paragraph analysis of the competition this product faces. What particular market segment is this product trying to reach? In your opinion, are they successful? How is the product being positioned? What type of outside influences do customers face when purchasing this product? What impact, in any, does it have on the consumer? The Ford Fusion Hybrid faces some pretty good competition from several direct and indirect competition. Hybrids are becoming more popular and some are going to choose based on the company and not the actual vehicle. Chevrolet, Honda, and Toyota have some good competitive models for those people who are being targeted. The environmentally minded and those wanting to cut their fuel consumption are also being targeted by the all electric cars on the market and the very high gas mileage vehicles offered by most manufacturers of vehicles. When looking at hybrids, the target markets include those people who are environmentally savvy and those who want value for their money. The ability to gain from the low fuel consumption combined with safety issues of driving in any conditions and in any type of traveling traffic is a goal feature to promote in those markets. However, many will still prefer the more comfortable knowledge of how the high mileage cars work and their reliability. People wanting to just lower their gas bills will be targets of these types of vehicles and though they may have...

Words: 677 - Pages: 3

Free Essay

Threat of Substitutes

...Capital City Toyota Where affordability meets Luxury 1456 Pine Lake Rd Lincoln, NE 68507 402-467-5103 Confidential Memorandum DATE: Nov 11, 2013 TO: Akio Toyoda, FROM: Yanming Sheng SUBJECT: Group 2 Work Plan--Background I am working on background, which has two parts. I am starting with the history of the recall and ending with the results of the recall on sales and company image. In November 2009. The Toyota Company admitted to the defective accelerator pedal in some vehicles. Therefore, Toyota decided to recall the affected vehicles. Even if Toyota recalled the defective vehicles and did some compensation to customers, people had the doubt for safety of Toyota vehicles. Lexus is recalling approximately 3,800 late 2009 and certain 2010 model year Lexus LS 460 and LS 600h L vehicles in the U.S. to address an issue with the Variable Gear Ratio Steering (VGRS) system. (toyota, 2010) The first recall, on November 2, 2009, was to correct a possible incursion of an incorrect or out-of-place front driver's side floor mat into the foot pedal well, which can cause pedal entrapment. The second recall, on January 21, 2010, was begun after some crashes were shown not to have been caused by floor mat incursion. This latter defect was identified as a possible mechanical sticking of the accelerator pedal causing unintended acceleration, referred to as Sticking Accelerator Pedal by Toyota. (wikipedia, 2010) The recalls happened see like never end, however, the...

Words: 372 - Pages: 2

Premium Essay

Hybrid Cars

...US News & World Report ranking and reviews list the following as the 5 top rated Hybrid cars. 1. 2016 Ford Fusion Hybrid 2. 2016 Toyota Avalon Hybrid 3. 2016 Toyota Camry Hybrid 4. 2016 Chevrolet Volt 5. 2016 Toyota Prius US News & World report ranking and reviews, new car rankings are based on a consensus of America's top automotive experts, as well as safety and reliability data. The reliability score contributing to the U.S. News rankings is the Predicted Reliability rating provided by J.D. Power and Associates. This score is based on the past three years of historical initial quality and dependability data from J.D. Power's automotive studies, specifically the Vehicle Dependability Study (VDS) and the Initial Quality Study (IQS).The rankings do not rely on our own tests or U.S. News editors' preferences. They combine two types of information: published reviews from respected automotive critics and safety and reliability data from third-party sources. Source: US News & World report. In analyzing the advantages and disadvantages of each cars technology, price, manufacturing, and the impact on the Environment, I find that the comparisons of the 5 different models may vary slightly, but the end goal of the manufacturer is to produce a vehicle that is high on Safety and the impact on the Environment. Hybrid cars, the combination of an electric and gasoline powered car, function based upon certain principles that govern their operation. All gasoline vehicles utilize...

Words: 290 - Pages: 2

Free Essay

Buying a Suv

...Buying an SUV? New, Used, or Not at All? Abstract Purchasing a vehicle is the second largest purchase a household can make. There are so many questions to ask and variables to consider. Both quantitative and qualitative variables should be researched. Making the wrong choice can be a costly mistake. The Fields’ household has decided to look into purchasing a small SUV. They have narrowed it down to a new (2015) or used (2012) Chevrolet Equinox verses a new (2015) or used (2012) Ford Escape. Then again, depending on budgets, payments, and other multiple variables – they may not buy at all. The Fields’ are thinking of upgrading to a larger vehicle from very small, low miles per gallon, high cost to insure, but paid off 2007 Ford Mustang. Just a few of the variables they must consider are cost of the vehicle (monthly payments), depreciation, cost of insurance, gas mileage, safety features, and style. They must also consider the best fit for the family. Some of these variables will be more qualitative measures. They have a teenage son who plays basketball. He is very tall and needs to fit comfortably in the SUV. He also needs the extra room in the back to haul all of his basketball gear. Not to mention, he wants to look cool being dropped off at school. They also have a daughter who is in college. She likes the extra room to haul her friends around, and of course she wants a good-looking vehicle as well. Both Mr. and Mrs. Fields need the extra room for luggage...

Words: 1559 - Pages: 7

Premium Essay

Cap 10

...| | | | | | | | | | | | | | | | |North Country Auto | | | | | | | | | | | | | | | | | ...

Words: 1490 - Pages: 6

Free Essay

Case North Country Auti, Inc

...North Country Auto. Inc. 1.      Latar Belakang George G, Liddy salah sau pemilk North Country Auto, Inc sangat senang mempunyai sistem pengendalian baru. Dengan memiliki lima departemen (penjualan mobil baru dan bekas, pelayanan, bodi mobil, dan suku cadang). North Country Auto, Inc. Merupakan agen penjualan dan pusat pelayanan resmi dari Ford, Saab, dan Volkswagen. Dimana saat itu mulai populer Multiple Franchise pada tahun 1980. Perusahaan ini dimiliki oleh George Liddy dan Andrew Jones. Liddy membeli saham dealership dan Jones bergabung menjadi patnership sejak tahun 1988. Liddy memusatkan pekerjaan pada penjualan mobil, sedangkan Jones berkonsentrasi pada pengelolaan departemen suku cadang, servis, dan body shop atau “back end” dari dealership. Untuk mengatasi penjualan kendaraan yang lesu para pemilik melakukan strategi dengan memberikan potongan harga yang berkombinasi persediaan tinggi dimana kondisi ini diperlukan oleh para konsumen. Serta membuat alternatif sumber arus kas yang baru. 2.      Struktur Departemen-North Country Auto, Inc. Penjualan Mobil Baru dan Penjualan Mobil Bekas Memiliki seorang manajer setiap depatemen mobil baru dan bekas. Dan memiliki enam agen penjual yang sama. Manajer penjualan mobil baru bertanggung jawab memberi masukan kepada Liddy untuk pemesanan mobil baru dan campuran persediaan serta berperan menyetujui besarnya harga penjualan dan penilaian nilai tukar tambah dalam transaksi konsumen. Servis Sumber utama pendapatan ...

Words: 860 - Pages: 4

Premium Essay

Impact of the Global Economic and Financial Crisis over the Automotive Industry in Developing Countries

...R e se a rc h a n d Stat i s t i c s B r a n c h working paper 16/2009 Impact of the Global Economic and Financial Crisis over the Automotive Industry in Developing Countries UNITED NATIONS INDUSTRIAL DEVELOPMENT ORGANIZATION RESEARCH AND STATISTICS BRANCH WORKING PAPER 16/2009 Impact of the Global Economic and Financial Crisis over the Automotive Industry in Developing Countries Peter Wad Copenhagen Business School UNITED NATIONS INDUSTRIAL DEVELOPMENT ORGANIZATION Vienna, 2010 This paper was prepared by Peter Wad, UNIDO consultant and backstopped by Nobuya Haraguchi, UNIDO staff member, Research and Statistics Branch, Programme Coordination and Field Operations Division. Iguaraya Saavedra provided administrative support. The designations employed, descriptions and classifications of countries, and the presentation of the material in this report do not imply the expression of any opinion whatsoever on the part of the Secretariat of the United Nations Industrial Development Organization (UNIDO) concerning the legal status of any country, territory, city or area or of its authorities, or concerning the delimitation of its frontiers or boundaries, or its economic system or degree of development. The views expressed in this paper do not necessarily reflect the views of the Secretariat of the UNIDO. The responsibility for opinions expressed rests solely with the authors, and publication does not constitute an endorsement by UNIDO. Although great care has...

Words: 19863 - Pages: 80

Premium Essay

Nafta

...Alex Bernauer Block 2/3 World Studies Since the automotive industry constitutes more than 40% of North American trade, NAFTA saves the automotive industry immense amounts of money. The North America Free Trade Agreement is a trilateral agreement that encourages free trade between Mexico, Canada, and United States. The NAFTA agreement has affected the automotive industry by increasing the amount of U.S. automotive imports. It has also increased the amount of U.S. automotive exports to NAFTA partners and it has caused outsourcing in the automotive industry. The North American Free Trade Agreement came into effect on January 1, 1994. The president of Mexico, Carlos Salinas de Gortari, the prime minister of Canada, Brian Mulroney, and the president of the U.S., George H. W. Bush, signed NAFTA in 1992, which then required the legislatures of the three countries to approve it before it went into effect. After the legislatures passed the NAFTA agreement, it became in effect on January 1, 1994. Under NAFTA, the partnering countries agreed to eliminate and reduce most barriers to trade freely between the countries. Most of the United States automotive trade is done with Mexico. This is because the United States and Canada were already highly integrated following the U.S.-Canada Free Trade Agreement and a U.S.-Canada Auto Pact in 1965. Before the NAFTA agreement, Mexico had strict automotive decrees on foreign automotive production in Mexico. After NAFTA was signed...

Words: 1283 - Pages: 6

Premium Essay

The Change of American Auto Industry

...The change of American automobile industry Bing Bai St. Thomas University Feb 20, 2013 Author Note Bing Bai, Department of Business, St. Thomas University This research was supported in part by a grant from the BUS 673 management writing & reporting class. Correspondence concerning this article should be addressed to Bing Bai, Department of Business, St. Thomas University, 16401 NW 37th Avenue, Miami Gardens, FL 33054 Contact: b0771276@stu.edu Introduction 2009, by the impact of the economic downturn in North America, the auto market is also showing a downward trend, the U.S. auto market, sales reached bottom in recent years, a decline of more than 20%. With the slow recovery of the economy in North America, as well as various stimulus policies play a role, so that the downward trend in remission. In 2010, total sales of U.S. automotive (car, SUV, MPV, pickup truck) reached 11,590,274, an increase of 11% year-on-year, U.S. vehicle sales remained year-on-year growth of 11% in January-July 2011. Undergo the shrinking of automobile market, although the United States rely on to curb the momentum of a sharp decline in the automotive market policy factors to a certain extent, the government "TM" subsidies just one pin short-term cardiac and unable to drive the stable recovery of the automotive market. The decline of the Big Three, but also to the...

Words: 4504 - Pages: 19