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Previsiones

In: Business and Management

Submitted By aoterod
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Calculo de previsiones.
Comenzamos calculando la cifra de ventas y gastos de explotación:
PREVISIONES EN CIFRAS DE VENTA Y GASTOS DE EXPLOTACIÓN 2014 2015 2016 2017
Ventas Netas 6.693 € 7.095 € 7.591 € 7.971 €
Compras -2.142 € -2.270 € -2.429 € -2.551 €
Personal -1.630 € -1.695 € -1.780 € -1.851 €
Gastos Explotación Fijos -906 € -924 € -943 € -961 €
Gastos Explotación Variables -675 € -716 € -766 € -804 €
EBITDA 1.340 € 1.489 € 1.674 € 1.804 €

El cálculo es sencillo, simplemente aplicamos los porcentajes que nos da el enunciado a cada apartado para obtener los resultados correspondientes.
Seguimos calculando las amortizaciones e inmovilizado para los próximos años según los datos del enunciado:
PREVISIONES EN AMORTIZACIONES E INMOVILIZADO 2015 2016 2017
Inmovilizado Inicial 7.518 € 7.666 € 7.900 €
Amortización (10%) -752 € -767 € -790 €
Nueva Inversión 900 € 1.000 € 950 €
Inmovilizado Final 7.666 € 7.900 € 8.060 €

El inmovilizado inicial coincide con el del año anterior, y la amortización corresponde al 10%. La nueva inversión es el dato que nos da el enunciado.
A continuación, he calculado las partidas de balance que sufren cambios relacionados con la explotación del negocio: He indicado la formula correspondiente para el cálculo de la previsión de cada año. Cabe decir, que la tesorería no tiene formula puesto que el dato lo da el enunciado, y que para clientes son 115 días para el año 2.015, y 110 para el año 2.016 y 2.017.
Por último, se calcula las cuentas anuales:

Cuenta de pérdidas y ganancias prevista.
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS PREVISTA 2014 2015 2016 2017
Ventas Netas 6.693 € 7.095 € 7.591 € 7.971 €
Compras -2.142 € -2.270 € -2.429 € -2.551 €
Personal -1.630 € -1.695 € -1.780 € -1.851 €
Gastos Explotación Fijos -906 € -924 € -943 € -961 €
Gastos Explotación Variables -675 € -716 € -766 € -804 €
EBITDA 1.340 € 1.489 € 1.674 € 1.804 €
Amortizaciones -714 € -752 € -767 € -790 €
EBIT 626 € 738 € 907 € 1.014 €
Resultado Financiero -265 € -230 € -210 € -189 €
EBT 361 € 508 € 697 € 825 €
Impuesto s/Beneficio -108 € -152 € -209 € -247 €
BENEFICIO NETO 253 € 355 € 488 € 577 €

El resultado financiero se ha calculado según la formula que aparece en el enunciado del siguiente modo:
Resultado Financiero=10%((Deuda a L/P y C/P+Deuda año anterior)/2)+ 1%((Inversiones financieras temporales+Inversiones año anterior)/2
Por último, el impuesto sobre beneficios corresponde al 30%. Balance previsional.
BALANCE PREVISTO
ACTIVO 31/12/14 31/12/15 31/12/16 31/12/17
Inmovilizado Neto 7.518 € 7.666 € 7.900 € 8.060 €
Existencias 1.537 € 1.555 € 1.664 € 1.747 €
Clientes/Deudores 2.208 € 2.235 € 2.288 € 2.402 €
Inversiones Fin. Temporales - € - € - € - €
Tesorería 163 € 150 € 150 € 150 €
TOTAL ACTIVO 11.426 € 11.606 € 12.001 € 12.359 €
PASIVO 31/12/14 31/12/15 31/12/16 31/12/17
Capital 1.900 € 1.900 € 1.900 € 1.900 €
Reservas 5.763 € 6.016 € 6.371 € 6.859 €
Resultado del Ejercicio 253 € 355 € 488 € 577 €
Deuda a Largo Plazo 1.900 € 1.710 € 1.520 € 1.330 €
Deuda a Corto Plazo 515 € 473 € 506 € 425 €
Proveedores/Acreedores 1.095 € 1.152 € 1.216 € 1.267 €
TOTAL PASIVO 11.426 € 11.606 € 12.001 € 12.359 €

Para poder cuadrar el balance, hemos jugado con la partida de la deuda a C/P, puesto que el descuadre era inferior en el pasivo que en el activo. Cash Flow previsional.
Una vez completo las previsiones de las cuentas anuales, podemos calcular el Cash Flow previsional:
CASH FLOW 2015 2016 2017
BAIDT o NOPAT 516 € 635 € 710 €
AMORTIZACIONES 752 € 767 € 790 €
INCREMENTO DE EXISTENCIAS -18 € -109 € -83 €
INCREMENTO DE CLIENTES -27 € -52 € -114 €
INCREMENTO DE PROVEEDORES 57 € 64 € 51 €
DESINVERSIONES/INVERSIONES EN INMOVILIZADO -900 € -1.000 € -950 €
CASH FLOW LIBRE 380 € 305 € 403 €
INGRESOS/GASTOS FINANCIEROS -161 € -147 € -132 €
NUEVA FINANCIACION/DEVOLUCION DE FINANCIACION -232 € -157 € -271 €
CASH FLOW LIBRE PARA EL ACCIONISTA -13 € 0 € -0 €
DIVIDENDOS Y RECOMPRA DE ACCIONES - € - € - €
AMPLIACIONES Y DESEMBOLSO DE CAPITAL - € - € - €
CASH FLOW NETO -13 € 0 € -0 €

Vemos que para el año 2015 la empresa tiene una necesidad de financiación de 13.000€ para poder cubrir sus gastos de explotación, y que para los años siguientes el cash flow es de 0 por lo que no tiene necesidades de fondo, es decir, que la estrategia es viable para la empresa en cuanto a las decisiones tomadas. Ratios e indicadores. Ratio de liquidez.
RATIO DE LIQUIDEZ: ACTIVO CIRCULANTE/PASIVO CIRCULANTE
RATIO 2014 2015 2016 2017
ACT CIRCULANTE 3.908 € 3.940 € 4.102 € 4.299 €
PAS CIRCULANTE 1.610 € 1.625 € 1.722 € 1.692 €
LIQUIDEZ 2,43 2,43 2,38 2,54

Vemos que para la empresa el ratio de liquidez es constante y positivo, con pequeñas variaciones entre un año y otro, por lo que podemos decir que la empresa no tiene problemas de liquidez para hacer frente a sus deudas a corto plazo. Ratio de endeudamiento.
RATIO DE ENDEUDAMIENTO: TOTAL EXIGIBLE/RRPP
RATIO 2014 2015 2016 2017
TOTAL EXIGIBLE 3.510 € 3.335 € 3.242 € 3.022 €
RRPP 7.916 € 8.271 € 8.759 € 9.336 €
ENDEUDAMIENTO 0,44 0,40 0,37 0,32

Vemos como el ratio va descendiendo ligeramente entre los años, por lo que vemos que la empresa no depende en gran medida de sus acreedores para llevar a cabo la actividad del negocio, pero que por otro lado, puede afectar a la rentabilidad de los accionistas, ya que la compañía no realiza un reparto de dividendos entre los mismos. Rentabilidad económica.
RENTABILIDAD ECONÓMICA ROA=EBIT/ACTIVO TOTAL
RATIO 2014 2015 2016 2017
EBIT 626 € 738 € 907 € 1.014 €
ACTIVO TOTAL 11.426 € 11.606 € 12.001 € 12.359 €
ROA 5,48% 6,36% 7,56% 8,20%
MARGEN (BAIT/VENTAS) 9,35% 10,40% 11,95% 12,72%
ROTACION (VTAS/ACT) 58,58% 61,13% 63,25% 64,49%

Vemos que la rentabilidad de la empresa aumenta progresivamente en el tiempo. Esto se debe al aumento del margen de las ventas y de la rotación de los activos, puesto que en los dos casos aumentan progresivamente. Rentabilidad financiera.
RENTABILIDAD FINANCIERA: ROE=BN/RRPP
RATIO 2014 2015 2016 2017
BENEFICIO NETO 253 € 355 € 488 € 577 €
RECURSOS PROPIOS 7.916 € 8.271 € 8.759 € 9.336 €
ROE 3,20% 4,30% 5,57% 6,18%

Vemos como el ratio va aumentando de año en año, por lo que el negocio es cada vez más rentable por el dinero que ha invertido. Considero que la empresa quizás podría plantearse un reparto de beneficios entre los accionistas. Productividad de la plantilla.
PRODUCTIVIDAD DE LA PLANTILLA: VENTAS/PLANTILLA 2014 2015 2016 2017
VENTAS 6.693 € 7.095 € 7.591 € 7.971 €
PLANTILLA 75 76 78 79
PRODUCTIVIDAD 89 93 97 101

Vemos como la productividad aumenta también año a año, por lo que considero que si es necesario para la empresa la incorporación de estas nuevas personas a la plantilla, ya que a pesar de haber aumentado el gasto de personal, la productividad de este sigue aumentando. Eficiencia operativa.
EFICIENCIA OPERATIVA: GASTOS DE EXPLOTACION/MARGEN BRUTO 2014 2015 2016 2017
VENTAS 6.693 € 7.095 € 7.591 € 7.971 €
COMPRAS 2.142 € 2.270 € 2.429 € 2.551 €
MARGEN BRUTO 4.551 € 4.824 € 5.162 € 5.420 €
GASTOS EXPLOTACION 3.211 € 3.335 € 3.488 € 3.616 €
EFICIENCIA 70,56% 69,13% 67,57% 66,72%

Vemos como se reduce la eficiencia operativa de la empresa, debido al aumento generalizado de los gastos de explotación de la compañía.

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...Análisis de la Explotación Económica 2.1.1.1. Análisis de la Cuenta de Explotación 2.1.1.2. Análisis de las Ventas y Márgenes: - Márgenes Brutos - Costes Comerciales proporcionales (comisiones, devoluciones, transportes, descuentos,…) - Costes Comerciales de estructura (de ventas, administración,…) 2.1.1.3. Resultados y rentabilidad 2.1.2. Análisis de la Plataforma de Marketing 2.1.2.1. Producto: - Cartera de productos/servicios - Calidades - ABC de productos/servicios - Calidad del servicio 2.1.2.2. Precios y Condiciones: - Precio de cada producto/servicio - Condiciones de venta - Comparación con la competencia, … 2.1.2.3. Ventas: - Distribución por línea - Zonas - Meses, … - Comparación con previsiones efectuadas 2.1.2.4. Distribución: - Canales - Redes - Coberturas conseguidas, … - Logística 2.1.2.5. Comunicación y promoción - Análisis de la comunicación y promoción realizada - Budgets, desviaciones, … 2.1.2.6. Sistema de información de Marketing 2.1.3. Producción 2.1.3.1. Tecnologías 2.1.3.2. Economías de escala 2.1.3.3. Capacidad de producción 2.1.3.4. Recursos humanos 2.1.3.5. Materias primas 2.1.4. Organización/generales 2.1.4.1. Estructura organizativa 2.1.4.2. Capacidad directiva 2.1.4.3. Cultura empresarial 2.1.4.4. Identidad corporativa 2.2. Información externa 2.2.1. Macroentorno 2.2.1.1. Global 2.2.1.2. Económico (nivel y distribución de la renta, PIB, inflación, etapa del ciclo......

Words: 992 - Pages: 4

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Scm : Zappos vs Luxottica

...1. Analisi degli scenari evolutivi delle Supply Chain di Zappos e Luxottica. Per analizzare le supply chain delle due aziende nei loro differenti stadi evolutivi ci siamo avvalsi del modello SCOR, limitandosi a considerare il solo livello1, che è largamente utilizzato per valutare i flussi logistici, i flussi informativi e le relazioni di mercato che intercorrono tra un’azienda ed i suoi clienti e fornitori. 1.1. Luxottica Plan - Il primo stadio evolutivo Supply Chain Luxottica parte negli anni 60 in provincia di Belluno, dove nel distretto “marshalliano” della occhialeria Bellunese Luxottica si afferma gradatamente come produttore terzista acquisendo e consolidando un elevato know how produttivo. Integra verticalmente prima le attività di design, poi la rete distributiva e retail sia a livello nazionale che internazionale. Avvia un processo d’integrazione orizzontale attraverso acquisizioni di brand concorrenti e accordi su licenza con importanti brand del mondo della moda Source – Le attività di source comprendono sin dal 1961 l’acquisto di materie prime relative alla produzione oltreché ai contratti di fornitura di energia, molto importanti nell’economia aziendale. Dal 1969, presentandosi sul mercato con prodotto proprio, nasce l’esigenza di rivolgersi al mercato per l’approvvigionamento delle lenti che vengono successivamente parzialmente integrate nelle produzioni del gruppo. Oggi la funzione acquisti ha il compito di assicurare un’ottimale pianificazione...

Words: 4351 - Pages: 18