1. Concepto de residencia
Es el vínculo que une a una persona con una jurisdicción fiscal y, por lo mismo, la sujeta a una obligación tributaria.

2. Residencia para persona ( física y moral) * Personas Físicas: Casa habitación, Excepción, cuando habiten temporalmente inmuebles con fines turísticos (art. 5 CFF), Centro de intereses vitales (Cuando más del 50% de los ingresos TOTALES que obtenga la persona física en el año de calendario tengan fuente de riqueza en México cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales), Presunción. * Personas Morales: Las que hayan establecido en México la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva, Se eliminó el requisito de estar constituida conforme a las leyes mexicanas, Se incluyen las personas morales constituidas en el extranjero, cuando su administración principal o sede de dirección efectiva en México.

3. Habitación temporal de bienes inmuebles constituyen casa habitación para medios de residencia
No, no constituye para medios de residencia.

4. Qué es el centro de intereses vitales?
Cuando más del 50% de los ingresos TOTALES que obtenga la persona física en el año de calendario tengan fuente de riqueza en México cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales

5. La nacionalidad es igual a la residencia fiscal
No es igual solo si tu centro de intereses vitales están en México.

6. Los funcionarios del Estado mexicano cuando laboran en el extranjero pierden su residencia para efectos fiscales en virtud de NO tener su casa habitación en el país.
No pierden su residencia para efectos fiscales.

7. Las personas morales son residentes fiscales en México cuando se constituyen conforme a las leyes mexicanas.
Verdadero

8. Cuándo se considera que las personas morales tienen la administración principal del negocio o su sede de dirección ejecutiva
Cuando tienen la residencia fiscal y sus ingresos son mayor al 50%.

9. Una persona moral constituida en México puede ser residente fiscal en otro país.
Si, si su administración principal esta en México

10. CASO PRACTICO DE RESIDENCIA

11. Residencia es país, lo que domicilio es a Casa

12. Se puede tener residencia fiscal en otro país y tener un domicilio fiscal en México? ¿En qué casos? Si se puede si son varios establecimientos, donde se encuentre la administración principal o el que designen. 13. Si un contribuyente que realiza actividades empresariales o se prestan servicios profesionales, no cuenta con un local, en donde se considera que tiene su domicilio fiscal?
Sera su casa habitación o tienen 5 días para acreditar otro domicilio.

14. Importancia del domicilio para que sirve y mencionar 3 ejemplos * Lugar donde la autoridad fiscal nos va a enviar requerimientos, notificaciones, etc * Es donde aplicará sus facultades de comprobación o revisión de las obligaciones fiscales (visita domiciliaria) * Manifestarlo para cualquier promoción ante las autoridades fiscales, para recibir contestación. * Mencionar en comprobantes fiscales * Manifestar en las declaraciones anuales e informativas y avisos

15. En los plazos en días se cuentan los sábados y domingos así como los días festivos?
No, no se cuentan

16. En los plazos por periodos se cuentan los días festivos
Se computarán todos los días

17. En los plazos por mes se cuentan los días festivos
El mismo día del mes de calendario siguiente al de inicio del plazo

18. En los plazos por año se cuentan los días festivos * El mismo día del siguiente año de calendario * En caso de que no exista el mismo día, se pasa al primer día hábil del siguiente mes de calendario (ejemplo el 29 de febrero)

19. Casos de prorroga de plazos ( oficinas cerradas, día inhábil o viernes) ¿Qué pasa en cada caso? * Cuando en el último día del plazo o fecha determinada las oficinas estén cerradas en horario normal de labores. * Cuando el último día del plazo sea inhábil, se pasa al siguiente día hábil. * Cuando el último día del plazo sea viernes, tratándose de presentaciones de declaraciones en bancos.

20. Las horas hábiles para que las autoridades fiscales ejerzan sus facultades de comprobación son las comprendidas entre las 7:30 y las 18:00.

21. Si una visita domiciliaria comienza en hora hábil es posible que se concluya en una hora inhábil? Si no afecta su validez

22. Enajenación de bienes, casos del art 14 CFF (los principales) + * Toda transmisión de propiedad, aun en la que el enajenante se reserve el dominio del bien enajenado. * Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del acreedor * Arrendamiento financiero * Fideicomiso, algunos casos

23. Requisitos para que se considere una enajenación a plazo para efectos fiscales. * Se realizan con el público en general (aquellos a los que no se les expide un comprobante que reúnan todos los requisitos fiscales) * Se difiera más del 35% del precio para después del sexto mes * El plazo pactado exceda de doce meses

24. Las actividades empresariales son comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, pesca, silvícolas entre otras.

25. Una empresa solamente es una persona moral? No si realiza actividades empresariales

26. Relación de columnas en la clasificación de los impuestos. * Directos * Indirectos * Reales * Personales * Generales * Especiales * Específicos * Advalorem

27. De las categorías o clasificaciones anteriores señala las que le correspondan a los siguientes impuestos.

ISR Directo
IVA Indirecto
IEPS Indirecto

28. Concepto de evasión y diferencia con elusión * La elusión de impuestos hace referencia a las conductas del contribuyente que busca evitar el pago de impuestos utilizando para ello maniobras o estrategias permitidas por la misma ley o por los vacíos de esta. * La evasión, en cambio, hace referencia a las maniobras utilizadas por los contribuyentes para evitar el pago de impuestos violando para ello la ley.

29. Repercusión, percusión, traslación e incidencia explicados
La percusión, identifica el momento y la persona quien, por disposición de la ley, debe pagar la contribución e ingresarla a la hacienda pública, o sea, identifica al "contribuyente de derecho", la percusión es el punto donde la ley impone la exacción. La traslación del impuesto es el fenómeno por el cual un "contribuyente de derecho" percutido por el impuesto, se hace reembolsar o recupera indirectamente la carga fiscal que le produjo la percusión del impuesto, lo que hace adicionando voluntariamente al precio de venta del producto o servicio la carga de la contribución. La incidencia, también llamada repercusión, se presenta cuando el impuesto llega a un tercero que, por las características de la ley, ya no puede trasladarlo a otro, fenómeno que se caracteriza por el hecho de que el sujeto incidido debe considerar el traslado del impuesto que retuvo.

30. Menciona 6 requisitos de un escrito que se presenta ante las autoridades fiscales. * Señalar los números telefónicos, en su caso, del contribuyente y el de los autorizados en los términos del articulo 19 de este código. * Señalar los nombres, direcciones y el registro federal de contribuyentes o numero de identificación fiscal tratándose de residentes en el extranjero, de todas las personas involucradas en la solicitud o consulta planteada. * Describir las actividades a las que se dedica el interesado. * Indicar el monto de la operación u operaciones objeto de la promoción. * Señalar todos los hechos y circunstancias relacionados con la promoción, así como acompañar los documentos e información que soporten tales hechos o circunstancias. * Describir las razones de negocio que motivan la operación planteada.

PRODECON 31. La representación de las autoridades fiscales se acredita con?
Ante las autoridades fiscales se hará mediante escritura pública, a través de carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante, aceptante y testigos ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público, o a través de la constancia de inscripción en el registro de representantes legales de las autoridades fiscales.

32. Menciona 6 obligaciones formales de los contribuyentes * Alta, baja y modificación al RFC * Expedición de comprobantes fiscales * Pagos provisionales * Declaración anual * Declaraciones Informativas * De Retención y entero * Expedición de constancias de Percepciones y retenciones

33. El pago es la principal obligación tributaria
Si, es la principal obligación

34. Devolución el concepto
Si el contribuyente obtuvo un saldo a favor, de acuerdo con las disposiciones fiscales se tiene la opción de solicitar la devolución del mismo.

35. Plazo para la devolución
40 días siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la autoridad fiscal.

36. ¿Qué pasa en caso que la autoridad no cumpla con el plazo para la devolución?
Deberá pagar la devolución con actualización e intereses que se calcularán a partir del día siguiente al del vencimiento.

37. Compensación el concepto
La compensación es una disminución que se puede llevar a cabo contra un impuesto a cargo por adeudo propio, o por retención a terceros, si ambos son impuestos federales.

38. ¿Qué es la compensación de oficio?
La autoridad fiscal podrá́ compensar de oficio las cantidades de saldos a favor que los contribuyentes tengan derecho a recibir por cualquier concepto, aun en el caso de que la devolución hubiera sido o no solicitada

39. Conceptos de la prescripción y caducidad, identificar su diferencia.
Prescripción. Es la extinción de la obligación de pagar el importe de los créditos fiscales determinados en cantidad liquida, por el transcurso del tiempo previsto por la ley
Caducidad. Extinción de las facultades de las autoridades fiscales para determinar contribuciones omitidas y sus accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales, por no haberse ejercitado durante el plazo establecido

PRESCIPCIÓN | CADUCIDAD | Opera tanto a favor como en contra del fisco; - Se interrumpe con cada gestión de cobro; - Plazo, se cuenta a partir de la fecha en que se efectúo el pago indebido o nació el derecho a devolución- El término es 5 años; - Ya existe el crédito fiscal o determinada el importe pagado de más en cantidad líquida. | Opera únicamente en contra del fisco; - No sujeta a interrupción; * Plazo, se cuenta a partir de la fecha en que nacen las facultades de comprobación de las autoridades y determinar diferencias; - plazo de 5, 10 y tres años; - Aún No existe el crédito fiscal; |

MEDIOS DE DEFENSA
Elige entre constitucional o legalidad 40. En el juicio de Amparo se combate la constitucional de un acto de la autoridad o una ley. 41. En el juicio contencioso administrativo se combate la legalidad de una resolución definitiva. 42. En el Recurso de Revocación se combate la constitucional de una resolución de la autoridad

43. Quien resuelve las siguientes medios de defensa
Recurso se revocación ………… SAT
Juicio Contencioso Administrativo ………… TFJF
Juicio de Amparo Directo ……………… TCC
Juicio de Amparo Indirecto ………. ……. Juzgado de Distrito

44. Identificar la diferencia entre el recurso administrativo y juicio contencioso administrativo. Recurso administrativo | Juicio contencioso administrativo | Es un proceso que resuelve la misma autoridad administrativa o el superior jerárquico.Revocación, CFFRevisión, LFPAInconformidad (IMSS e Infonavit) | Es un proceso ante un tribunal especializado (TFJFA) que resuelve una controversia entre la administración pública y un particularLey Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo |

45. Ante la resolución que emita la autoridad en el Recurso de revocación que procede como medio de defensa
Juicio de nulidad si no te revoca

46. Ante la resolución que emita el Tribunal Federal de Justicia Fiscal Y administrativo ¿Qué procede como medio de defensa?
Juicio de amparo

47. El recurso de Revocación es opcional?.
Verdadero

48. El juicio contencioso administrativo es opcional?
Falso

49. ¿Quién resuelve el recurso de inconformidad?
IMSS, INFONAVIT

50. Plazo para interponer un recurso de revocación
45 días

51. Ejemplos de resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales y de actos de autoridad. * Determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos. * Nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a la ley. * Dicten las autoridades aduaneras.

52. Diferencias entre desechar el recurso, tenerlo por no presentado o perder el derecho para ofrecer pruebas. * No resolución ->No presentado * No agravios ->Desechar * No hechos o pruebas - Pierde el derecho o por no ofrecidas

53. ¿Qué pasa en caso que los documentos no sean exhibidos?
En caso que no cumpla se tendrá por no presentada

54. Plazo para emitir un Recurso de Revocación.
10 días

NEGATIVA FICTA 55. Medio de defensa ante la negativa ficta.
Juicio Contencioso Administrativo o Juicio de Nulidad

56. La autoridad fiscal puede corregir errores en la cita de preceptos legales en el Recurso de Revocación
Si lo puede corregir pero pero no cambiar los hechos

57. Tipos de juicios que se promueven ante el TFJFA
Juicio contencioso administrativo

58. Ejemplos de resoluciones que pueden ser impugnadas ante el TFJFA Controversia entre la administración pública y un particular

59. Bosquejo de las etapas que incluyen Juicio de nulidad

60. Para el recurso de revocación las pruebas se tienen que exhibir en original?
No, pueden ser en fotocopias

61. Contra la negativa ficta procede el Recurso de Revocación?
No porque es menor.

62. Se requiere garantizar el pago del crédito fiscal durante el recurso de revocación?
No requiere garantía

63. La negativa ficta aplica en caso que el Tribunal federal de Justicia Fiscal y Administrativo tarde mas de 3 meses en resolver el juicio.
Si cuando no te de respuesta

64. Cantidad aproximada para el juicio sumario.
5 salarios mínimos elevados a 365 días.